2023年行政事业单位内部控制制度3篇

行政事业单位内部控制制度1　　为贯彻落实《中华人民共和国*采购法》及其实施条例，进一步规范*采购工作，提高*采购效率，构建规范透明、公*竞争、监督到位、严格问责的*采购工作机制，现就规范镇人民*、街下面是小编为大家整理的2023年行政事业单位内部控制制度3篇,供大家参考。

行政事业单位内部控制制度1

　　为贯彻落实《中华人民共和国*采购法》及其实施条例，进一步规范*采购工作，提高*采购效率，构建规范透明、公*竞争、监督到位、严格问责的*采购工作机制，现就规范镇人民*、街道办事处、区属各行政事业单位(以下统称采购人)*采购工作有关事项明确如下，请遵照执行。

　　一、强化责任意识，建立有效制衡的单位*采购内控机制。

　　1、落实应采尽采。 采购人使用财政性资金(即纳入预算管理的资金)采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务都应纳入*采购。以财政性资金作为还款来源的借贷资金，视同财政性资金;采购项目既使用财政性资金又使用非财政性资金的，使用财政性资金采购的部分适用*采购;财政性资金与非财政性资金无法分割采购的，统一适用*采购。应当实行*采购的项目而未依法实行*采购的，*门一律不予支付采购资金，并依法追究相关单位和责任人的法律责任。涉及*和秘密的采购项目由国家保密行政部门认定，采购人应及时报*门备案。

　　2、严格依法采购。 采购人要树立“法定职责必须为，法无授权不可为”的依法采购理念，严格遵照《*采购法》及其实施条例和相关规章制度的规定开展*采购活动，落实采购主体的相关职责。不得以化整为零的方式拆分*采购项目，不得违法规避*采购程序。

　　采购人应当严格按照年度*集中采购目录和*采购限额标准的规定，依法实施*采购。对集中采购目录以外且在限额标准以下的项目，采购人应当按照内部采购管理制度的规定自行组织采购。

　　3、建立内控机制。 采购人要按照“分事行权、分岗设权”的原则，明确采购、财务、业务、资产管理、内部审计、纪检监察相关部门在*采购活动中的岗位职责，分设需求制订、采购文件审核、组织评审、合同验收等不相容岗位，严格*采购内部流程控制。

　　采购人要强化主体责任意识，建立健全*采购预算与计划管理、*采购活动管理、履约验收管理、项目档案管理等*采购内部管理制度。

　　采购人应加强对采购项目采购文件、采购合同、质疑答复意见的审核，相关文件应在本单位相对应部门进行合法性审核后作出。

　　4、建立纠纷处理工作机制。 采购人应认真应对、妥善处理供应商询问、质疑以及举报案件，建立预防和沟通机制，依法化解纠纷，避免争议升级;采购人在处理采购纠纷时应当依法依规并充分征求本单位法制机构或委托律师的意见进行明确答复，无正当理由不得拒绝供应商的询问、质疑和举报，答复的内容不得回避供应商询问、质疑和举报的实质性内容。委托采购代理机构答复质疑的，须在答复意见书发出前进行书面确认。

　　对供应商因答复不满意或未在规定期限内进行答复而发生投诉事项的，采购人应当积极配合*门对供应商提出的投诉事项进行处理。

　　5、加强档案管理。 采购人应当按照相关要求妥善保管每项采购活动的文件和资料。对委托采购代理机构代理的*采购项目，采购活动完成后，采购人应督促采购代理机构将采购项目的文件和资料移交其归档保存。

　　二、规范采购行为，健全透明高效的*采购工作机制

　　6、强化预算管理。 采购人应按照“应编尽编”的要求在部门预算中编列当年采购项目的*采购预算，落实采购项目资金来源、明确采购需求、细化采购品目至《*采购品目分类目录》的最末一级。列入年初*采购预算的采购项目，采购人应严格按照批复的*采购预算执行并依法对执行结果负责。

　　采购人更改、调整已批复的*采购项目采购品目、采购数量、预算金额或新增*采购项目等，须在批准的部门预算支出总额内相应调整、追加*采购预算，并填报《*采购预算调整申请审批表》(附件一)。未纳入年度*采购预算或未进行调整或追加*采购预算的，不得实施*采购。

　　年终未使用的*采购预算和部门预算同步结转，预算指标被收回的，取消已批复的*采购预算;预算指标同意结转使用的，采购人按照结转后下达的*采购预算执行，适用新预算年度的*集中采购目录和采购限额标准及公开招标数额标准。

　　7、严格计划管理。 采购人应根据经批复的*采购预算，适时申报*采购计划和组织实施*采购，*采购计划的采购品目、数量、预算金额等内容应与批复的*采购预算保持一致。

　　采购人应当根据项目的实际需求，对项目进行充分的市场调查和论证，包括项目建设规模、产品配置标准、产品技术参数和合理市场价格等。并根据*采购的相关法律、法规和政策规定，在申报*采购计划前详实编制完整、真实、合理、有效的采购需求。

　　为保障需求制定的科学合理，*向社会公众提供的公共服务项目，应当就确定采购需求包括且不限于在望城区*采购网公开征求社会公众意见。预算金额在500万元以上的重大复杂项目可以就确定采购需求在望城区*采购网上公开征求意见。

　　采购人采购工程及与工程相关的服务项目，以及*门认为应对项目预算进行评审的项目，应当按照相关要求进行财政投资评审，并根据财政投资评审的结论确定项目*采购计划的预算金额。

　　8、严格审批管理。 *采购项目达到公开招标数额标准需要采用公开招标以外采购方式的，采购人应当在采购活动开始前，报经区*采购领导小组同意后，按照*《*采购非招标方式管理办法》(*第74号令，简称*74号令)规定要求，向区*门提交《长沙市非公开招标方式审批表》(附件二)及相应材料进行审查并上报，获市*门审批同意后方可实施。采购人提出的申请理由应当充分，资料应当齐全，拟采用的采购方式应当符合*采购法律法规所列情形。

　　对公开招标后没有供应商投标或者没有合格标的，或者重新招标未能成立的，以及招标过程中提交投标文件或者经评审实质性响应招标文件要求的供应商不足3家的*采购项目，拟采用非招标采购方式的，采购人在公开招标程序结束后，按照*74号令规定要求，提交《望城区非公开招标方式审批表》(附件三)及相应材料报区*采购领导小组和区*门审批。*采购应当采购本国货物、工程和服务，确需采购进口产品的"，采购人应按《*采购进口产品管理办法》(财库[xx]119号)规定，向区*门提交相应材料进行审查并上报，获市*门审核同意后方可实施。属于国家法律法规政策明确规定限制进口产品的，在报*门审核时，应出具进口产品所属行业市级主管部门意见和进口产品专家论证意见。

　　9、规范代理行为。 采购人纳入*台管理的项目，需要采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价、竞争性磋商等采购方式的，采购人一律委托经*门登记入库的*采购代理机构组织采购。采购人选择委托采购代理机构时应综合考虑委托对象的执业能力、管理水*和收费情况。

　　采购人应当在项目采购计划下达后2个工作日内与采购代理机构签订委托代理协议，依法明确委托代理事项及项目履约验收的方式，约定双方权利与义务。确认采购文件、推荐供应商、确认评审报告、确认中标(成交)供应商等采购人的法定职责不得委托采购代理机构行使。

　　采购人应当在签订委托代理协议的同时向采购代理机构提供明确的项目采购需求，代理机构依法依规对采购需求提出书面修改建议或意见的，采购人应当在规定时限内进行书面回复。

　　*采购项目代理服务费由采购代理机构向中标(成交)供应商收取的，采购人应在招标(供应商邀请)公告和项目采购文件中将代理服务费的限额和收取方式明确告知潜在供应商。

　　10、规范专家抽取。除*规定的情形外，评审专家应从*采购专家库中抽取，项目评审专家抽取人数应当符合*采购法律法规的规定。

　　对重大项目或技术复杂、专业性极强的项目，*采购评审专家库难以满足评审要求的，由采购人提出申请，按照参加评审专家人数不低于1：3的比例推荐相应专业类型专家，经市*门审核后随机抽取使用。

　　招标文件论证、进口产品论证、单一来源采购论证，不需在*采购专家库抽取，自行委托的专家应当具备相应专业水*和相应资质。对进行单一来源采购论证的，项目预算在300万元以下的，项目论证专家人数为3人;项目预算在300万元以上的，项目论证专家人数为5人。

　　11、公*设定准入条件。 采购人应严格按照《*采购法》第22条第一款和《*采购法实施条例》第17条第一款的规定明确参与*采购供应商的基本资格条件，法律法规强制规定或者为实现*采购政策功能而设定的条件才可作为特定资格条件。

　　采购人不得以任何理由要求供应商提供基本资格条件和特定资格条件之外的证明材料，不得将注册资本、资产总额、营业收入、从业人员、利润、纳税额以及生产厂商的授权等条件设定为供应商资格条件，不得阻挠和限制中小企业自由进入本地区和本行业的*采购市场。

　　在依法实施非招标采购活动中，对外发布邀请公告或推荐供应商、资格审查、确定参加采购活动供应商和评审等环节，不得以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇。

　　12、严格采购文件审核。 采购人应当严格按照*采购相关法律法规的规定对采购文件审核把关，并对采购文件的真实性、合法性和合规性承担法律责任。采购文件不得指定特定供应商或者特定品牌产品，不得制定指向特定供应商和特定品牌产品的技术规格，不得以任何不正当理由限制和排斥供应商参加*采购活动。

　　对实施招标的*采购项目，采购人应根据项目的具体情况，严格按照《*采购法实施条例》第三十四条的规定采用相应评标方法。技术、服务等标准统一的货物和服务项目应当采用最低评标价法;采用综合评分法的，评审标准中的分值设置应当与评审因素的量化指标相对应。

行政事业单位内部控制制度2

　　摘要:对调节财务核算与成本控制起着重要作用的会计核算中心，在方方面面中影响着行政事业单位的财务工作，对财产支出的深化改革、支出行为的规范以及公共财产的调控方面均有极大的帮助。但目前作为新型管理模式的会计核算中心在内部控制制度上仍存在着诸多问题。因此如何完善核算中心的内控制度仍然是目前行政事业单位需要考虑的一个重要问题。为此，主要基于会计核算中心的现状，分析其中存在的问题，探究出现问题的原因所在，并尝试提出针对性的建议措施，旨在为其今后的进一步发展与完善提供参考。

　　关键词:行政事业单位;会计核算中心;内部控制;制度

　　会计核算中心是一项集服务、管理与监督为一体的新型管理模式，其在行政事业单位的应用，不仅能深化财产收支改革、规范财务人员的行为操作、健全内部约束机制，还对公共资产的调控影响重大。但就目前而言，实务工作中的会计核算中心在内部控制制度上仍存在着诸多问题。如何完善核算中心的内部控制制度仍然是目前行政事业单位需要考虑的一个重要问题。

　　１会计核算中心内部控制制度中存在的问题及原因

　　作为一项集三位于一体的财产管理模式，会计核算中心的应用对行政事业单位的财政安全意义重大，但目前其内部控制制度上却依然存在着问题，如工作人员思想认识不足、工作程序不合理等，都是造成会计核算中心在实务操作中问题频发的重要原因。

　　１．１人员上的问题

　　现如今，不少行政事业单位的财务部门管理层对会计核算中心和内部控制管理的重视度不足，对会计内部控制的基本知识与运行模式一无所知，甚至只重视业务范围的扩大，强调经费使用的审核，而忽视了会计核算中心的内控管理，这些因思想认识不足所导致的偏颇行为直接阻碍了会计核算中心的进一步运用与发展。除了管理层之外，财务工作人员的素质不均衡也是导致会计核算中心出现问题的原因之一。人才是工作成功的根本与关键，这一准则对会计核算的内部控制也不例外，高业务水*、具有良好职业道德的高素质财务工作人员不仅能提高工作效率，还对保障财产支出的安全负有全责。然而，现在的财务工作者素质往往参差不齐。在职业道德上，不少会计目无法纪，为了自身利益对账目弄虚作假的现象层出不穷，使得核算中心的内控监督难以进行。在实务工作中，将工作重点仅局限于形式的规范上，对支出票据的完整填写、审批程序的合理合法、支出标准符合规定过度重视，却忽视了票据内容的真实性，有时即使发现内容不合规的异常票据也因担心工作繁琐而故意放任，这都导致了财务工作中不合理规的现象发生，白白造成了单位财产的流失。

　　１．２操作中的问题

　　除了财务工作者的认识不足、素质参差不齐等人员问题外，会计核算中心内控制度在实务操作中也问题不断。不少事业单位在核算移交后便松懈了资产管理的后续工作，甚至连材料明细单的检查、往来账目的核对和固定资产的台账备录等工作也相继取消，为集体财产的流失埋下了隐患。在实务工作中，会计核算中心的财务人员常常身兼多职，既要处理报账与审核凭证，还要进行记账、结算等核算工作，并随时监控审核流程，工作任务繁重复杂。工作程序的繁多与严重不合理造成了财务人员工作上的疏忽，比如结算单位送来的会计报表本应进行相应的时间复核，却常常因工作时间太紧而被疏忽。而一人多职的混乱现象不仅降低了工作者的办事效率，还造成了监督机制的缺乏，极容易导致财务工作出现漏洞。此外，在执行部门预算中，会计核算中心仅仅控制总额，而未对款、项、目、节等进行分类细控，也是实务工作中存在的常见问题。财务人员在实际工作中只基于指标情况对项目支出与账务处理的总额进行控制管理，却忽视了与单位预算项目的衔接，造成了支出分类指标形同虚设，直接导致了经费混用、不合理费用报销、挤占公用经费的现象频繁发生。

　　２加强会计核算中心内部控制制度的措施

　　针对目前会计核算中心内部控制制度上的问题，我们应做到正确认识，不能因出现问题就裹足不前，而应从针对问题提出相应的弥补措施，为行政事业单位财务工作的进一步发展提供参考。

　　２．１完善内部控制制度和查报账系统

　　会计核算中心工作性质特殊，不但关系到财政工作的正常运行，还关乎行政事业单位的生存与发展。因此，会计核算中心的内控制度除了必须严格遵循*门颁布的各项规章法则外，还必须完善合理的工作制度和查报账系统。对审核凭证进行抽查的传统制度造成了很多问题账务的遗漏，严重影响了会计审核部门公*、公正的形象。因此，建立全面的复核制度不但能有效减少会计处理中的错误率，还能避免传统侧重形式忽略内容的不合理监督方式，在确保财产资料真实准确的情况下，做到了形式与内容的双管齐下。基于财务人员工作任务的繁重复杂，施行定期的轮岗制度既有益于减轻工作人员的负担、保障岗位不会被空置，又有益于会计人员熟悉不同单位不同岗位的财务状况和操作技能，在提升了财务工作者业务水*同时，避免了从业人员受金钱诱惑从而腐蚀堕落的现象发生，从而优化了会计核算中心的内部控制环境，提升了整体的内控水*。另外，在电算化高度发达的今天，完善远程查报账系统不仅能建立高效地工作运营机制，还能通过设置操作密码与权限，明确岗位职责，防止越级操作的现象发生。

　　２．２加强工作人员内部控制意识，提高从业人员素质

　　加强会计核算中心工作人员的内部控制意识和提高从业人员的工作素质是确保内控制度得以正常施行的前提条件，而内控意识的增强与工作素质的提升与领导部门的宣传和专业性的培训是密不可分的。财会部门对内控制度重要性的宣传，可以调动起全体员工的工作积极性，端正工作态度。而加强专业性培训不仅能巩固工作人员关于会计核算中心的相关知识，还能熟练其操作技巧，提高业务工作水*。要加强专业性培训，除了要定期展开学术知识讲座外，还要在实践中随时教育工作人员，在工作中使从业人员的能力得要潜移默化的提升。在讲座中，要求每个员工都要参与其中，加强交流联系。讲座内容应涉及到核算中心内控工作的各项注意事项，而主讲人员可以是财务科的领导工作者，也可以是经验丰富的会计师。讲座结束后，还可以组织讨论与交流，成员之间相互探讨工作经验与培训体会，以巩固所学知识。而在*常实践工作中对财务科工作人员进行教育也是必不可少的一项培训任务。部门内部应定期组织专业技能考核评比，使工作人员随时警惕会计核算中心内控工作可能出现的问题，注意审核工作的规范性，严格监控自己的行为，按照规章制度进行工作，以便将会计核算工作真正落到实处。

　　２．３创建良好的内部控制监督环境

　　配合相应的财务内控制度，行政事业单位还可成立监督小组，以单位的高层管理人员担任组长，按照制定的规章制度按时进行监察，做到及时发现问题，查找原因，最终解决问题，以便纠正会计核算过程中的偏差与失误。通过统管单位与会计核算中心对收支的相互监督，检查票据、备用金与固定资产及材料的实地情况等及时了解资金的入库情况，以保证资产的完整性和信息的真实安全。而想加强监督机制，创建良好的内部控制环境是关键。会计核算中心对核算单位的监督控制都是在一定的控制环境中进行的，控制环境的好坏直接影响到核算中心的工作效果，良好的内控环境除了整体工作氛围的融洽外，还包括公正廉洁的财务工作作风。

　　３结束语

　　就现今情况而言，我国行政事业单位的会计核算中心内部控制制度中虽仍有诸多问题存在，如工作人员思想认识不足、工作程序不合理等问题，但笔者相信通过完善内部控制制度、加强从业人员素质和创建良好的内部控制监督环境，能够全面提高会计核算中心的内控水*，为促进财务工作的进一步发展起到积极的作用。

行政事业单位内部控制制度3

　　1、学校行政例会的主要任务是根据学校工作计划和行政会议的决定，布置阶段性和日常性工作任务，研究完成任务的方法、途径与要求，交流、检查工作完成情况，使学校各项工作稳步有序地按计划进行。

　　2、行政例会由校长主持，出席对象为学校中层及以上班子成员。

　　3、行政例会原则上每周周五召开一次。

　　4、全体与会人员必须按时出席会议，不得无故缺席，会议出席情况严格考勤。

　　5、会议主要内容应事前通知，与会人员应做好会前准备，并认真参加讨论，学校重大决定必须在行政例会上讨论决定。

　　6、布置的各项工作应明确、具体，各部门应积极接受任务，按要求和时限保质保量并创造性地完成。

　　7、会议应做好记录并存档，对未能出席会议的同志认真做好传达或转达。

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