跟踪审计单位职责10篇

跟踪审计单位职责10篇跟踪审计单位职责　—1　—深化减税降费政策跟踪审计研究*　杨宇婷　【摘要】减税降费政策跟踪审计工作历经数年发展，积累了一些经验做下面是小编为大家整理的跟踪审计单位职责10篇,供大家参考。

篇一：跟踪审计单位职责

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　— 深化减税降费政策跟踪审计研究*

　 杨宇婷

　【摘要】减税降费政策跟踪审计工作历经数年发展，积累了一些经验做法，在促进政策落地、推动制度完善、助力实体经济发展、推动部门之间协调配合等方面取得了积极成效。但也面临“税减费增”“职责划转”等新挑战和新情况，以及在资源统筹、审计质量和人才队伍等方面存在一些需要解决的问题。为进一步深化减税降费政策跟踪审计，本文提出以下几点建议：一是在审计中加大关注乱收费等抵消减税降费政策效果的问题；二是将社保费降率纳入减税降费政策跟踪审计中统筹关注；三是进一步从统筹资源、提高质量、培养人才等方面提升减税降费政策跟踪审计工作成效。

　税收政策是宏观经济政策的重要内容，是宏观调控的重要手段。党的十九届五中全会强调，要“完善现代税收制度，健全地方税、直接税体系，优化税制结构，适当提高直接税比重，深化税收征管制度改革”。减税降费政策是激发市场主体活力、加快经济结构转型升级的重要推力，实施更大规模的减税降费政策是党中央、国务院深化供给侧结构性改革、推进经济高质量发展的重大决策部署。自 2014 年开展政策跟踪审计以来，审计机关持续关注减税降费政策落实情况，尤其是 2019 年实施更大规模减税降费政策以后，减税降费政策成为审计关注的重点内容。审计工作取

　* 杨宇婷，审计署审计科研所财政审计研究室副研究员。

　 — 2

　— 得积极成效的同时，也面临一些瓶颈障碍，为进一步深化减税降费政策跟踪审计，本文提出了几点思考。

　一、近年来我国实施大规模减税降费政策分析

　从税种来看，2018 年以来我国实施的减税降费政策涉及税费种类主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、“六税两费”和社会保险费。增值税优惠方面，主要包括提高增值税小规模纳税人免税标准、调整增值税税率及其配套措施、留抵退税，以及对扶贫捐赠、社区养老、托育家政、公租房、农村饮水、北京冬奥会相关公司、服务、收入等免征增值税，增值税作为收入规模最大的税种，减税规模超过全年减税降费规模的一半；企业所得税优惠方面，主要包括减少小微企业应纳税所得额、放宽小微企业标准，以及在企业扶贫捐赠所得、企业投资者持有铁路债券利息收入、提供社区养老、托育家政所得收入、饮水工程相关单位、集成电路设计企业和软件企业、北京冬奥会有关收入等给予企业所得税减免；个人所得税优惠方面，主要是 2019 年 1 月 1 日起增加子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗、赡养老人等 6 项专项附加扣除，以及创投企业个人合伙人所得、个人投资者持有铁路债券利息收入、公租房等给予个人所得税减免；“六税两费”政策，是自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；社会保险

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　— 费方面，降低养老保险单位缴费比例、继续阶段性降低失业保险、工伤保险费率、调整社保缴费基数政策等。

　从规模来看，近几年减税降费政策覆盖范围不断扩大，政策力度不断加强，减税降费规模逐年加大。2016 年到 2019 年，我国税收收入逐年稳步增长，但增长幅度逐年减缓，其原因一方面是我国税收结构进一步优化，第三产业占比不断提高，另一方面是由于通过实施减税降费政策，推动了供给侧结构性改革，助力经济高质量发展。减税降费规模从2016年的约0.6万亿元增长到2019年的 2.36 万亿元 ① ，四年里增加了近 4 倍（见图 1）。减税占全部税收的比重也逐年攀升，2016 年减税降费仅占税收收入的 4.4%，2019 年占比达到 13%，是 2016 年近 3 倍（见图 2）。从数据可以看出，近年来我国减税降费不断加码，2016 年到 2019 年合计减负逾 5.26 万亿元。国家税务总局最新数据显示，2020 年前 11 个月全国累计新增减税降费 23673 亿元。

　图 1

　2016- -9 2019 年税收收入及减税金额（万亿元）

　①

　数据来源：《国务院关于 2019 年中央决算的报告》。

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　—

　 图 2 减税占全部税收收入比重

　二、减税降费政策跟踪审计发现主要问题和成效 （一）减税降费政策跟踪审计发现的主要问题。

　通过对 2018 年第四季度至 2020 年第二季度减税降费落实情况跟踪审计结果公告进行整理（见表 1），审计发现的问题主要包括以下方面：

　一是部分税收优惠政策不完善、不衔接。有些税收优惠政策过于碎片化，分散在各个领域，没有形成政策合力；有些税收优惠政策门槛过高，导致不能完全惠及需要保护扶持的相关行业企业。如支持重点群体就业税收优惠政策的享受次数、享受期限、享受范围还存在不合理问题，与就业优先国家战略目标不相适应。有些税收优惠政策之间不衔接，力度不够，影响政策效果。如地方政府“营改增”的配套措施不够完善，随着增值税可抵扣范围扩大，有的行业或企业出现增值税进项与销项税率倒挂，占压企业资金。

　二是部分税收优惠政策落实不到位。部分税收政策落实不够

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　— 到位，有些政策未完全落实，如企业研发费用加计扣除政策落实不到位、个人所得税退税难、出口退税慢等问题。例如，2019 年有 1.88 万户企业未享受到研发费用加计扣除等税收优惠政策，涉及金额 4683.21 万元。

　②

　三是部分地区简政放权政策执行不到位，营商环境仍需改善。尤其是就业优先政策落实中存在相关工作对接不到位、具体措施衔接不够、信息不共享等问题，影响政策效果发挥。根据表 1，从2018 年第四季度至 2020 年第二季度改善营商环境和“放管服”不到位等问题几乎在每份公告中都有披露。

　四 是有些部门和地方税费征管不规范，违规收费、违规开展中介服务或转嫁费用等问题突出。根据表 1，违规收费问题较为严峻，七份报告中均披露了相关问题，涉及金额累计达 122 亿元，平均每年由税费征管不规范造成的违规收费金额约 17.4 亿元。

　表 1

　2018 年第四季度至 2020 年第二季度减税降费落实情况审计发现的问题

　审计期间 相关机制不完善 配套措施不完善、部分措施配套协调不够 税收政策落实不够到位 营商环境需改善、“放管服”改革仍不够到位、行政审批中介服务清理规范不到位、简政放权不到位 违规收费、违规开展中介服务或转嫁费用（金额亿元）

　2020 年第二季度

　▲ ▲0.15 2020 年第一季度

　 ▲ ▲ ▲2.06 2019 年第四季度

　▲

　▲ ▲14.28 2019 年第三季度 ▲ ▲

　 ▲4.37 2019 年第二季度

　▲ ▲38.17 2019 年第一季度

　▲ ▲12.55

　 ②

　数据来源于《国务院关于 2019 年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。

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　— 2018 年第四季度

　▲ ▲50.42 金额共计

　 122 资料来源：根据审计署 2018 年、2019 年和2020 年国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果公告内容整理。

　（二）减税降费政策跟踪审计取得的主要成效。

　通过对照分析 2016 年至 2019 年审计工作报告中减税降费政策落实审计发现问题，以及查出问题整改情况报告中的整改情况，减税降费政策跟踪审计成效主要体现为以下方面：

　一是有效规范涉企收费。根据表 2，2016 至 2019 年审计促进涉企收费整改累计 1771.76 亿元，有效制止了违规收费、向企业转嫁费用等现象。同时，审计还促进了国务院、财政部、国税总局和地方政府出台相关规定。例如，为解决税收优惠政策后续管理不到位问题，财政部出台了《税收优惠政策评估规范（试行）》，牵头建立了全面推开营改增试点部际联席会议制度，税务总局分 5批下发 53 个文件，解决了 74 个营改增试点政策执行中存在的普遍性问题。

　二是推动了营商环境的进一步优化。审计清理前置审批、减少行政审批，促进“放管服”事项改革落地。如，在促进健全税收征管机制方面，推动税务总局发布实施新的《税收征管操作规范》和《纳税服务规范》等制度，推动建成增值税电子发票公共服务平台。在优化税收环境方面，推动税务总局制定印发《关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》等 50 多项制度规定，推出 160 多项简化征管和优化服务的具体措

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　— 施。

　三是推动制造业等实体经济高质量发展。审计机关聚焦实体经济，特别关注了制造业行业的政策落实情况，尤其是对于企业发展至关重要的研发费用、高新技术企业税收优惠、高端技术人才税负、制造业出口退税以及鼓励创新税收优惠等方面的政策。全面揭示了政策落实和执行中存在的问题，以及部门协同性问题和管理薄弱环节，减轻了制造业负担，促进制造业高质量发展。

　四是推动了税务部门与其他部门之间的协调配合。审计机关重点关注了“清单式管理” ③ 的税收优惠政策，为打通部门之间的壁垒、促进各部门合力落实政策提出良方。例如，在审计《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》落实情况中，推动了税务部门与应急管理、煤矿安全监察等部门之间的协调；在审计《节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录》落实情况中，推动了税务部门与发改、工信、环保等部门之间的协调配合；在审计进口税收优惠政策落实中，关注并推动了税务部门与海关部门之间的信息与数据共享等问题。

　表 2

　2016 年至 2019 年审计工作报告中减税降费政策落实 审计发现问题的整改情况

　年度 审计工作报告中反映的审计发现问题 整改报告中反映的整改情况

　 ③

　2019 年7 月23 日，国家税务总局发布《关于实施便民办税缴费十条新举措的通知》中第一条规定：税务总局推行税收优惠“清单式”管理，不定期公布税收优惠事项清单，除依法须税务机关核准和向税务机关备案的特定情形外，一律由纳税人、缴费人“自行判别、申报享受”，相关资料留存备查。

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　— 2019 年 1.有些优惠政策未完全落实问题 对企业未享受到免征教育费附加、研发费用加计扣除等税收优惠问题，有关税务部门已整改到位，办理退库或税费抵减 4511.2 万元。对生活服务等企业未享受疫情防控期间收入免征增值税问题，有关税务部门已整改到位，办理退库或税收抵减 874.1 万元 2.有的部门和地方税费征管还不够规范问题 对企业被提前或多征税费问题，有关税务部门已整改到位，办理退库或税收抵减 50.4 亿元；对违规收费或要求企业承担费用等问题，有关地方已退还企业1.08 亿元

　涉及金额 52.02 亿元 2018 年 1.未完成相关资格认定或无企业享受优惠问题 5 省逐一梳理去产能和调结构停产停业关闭企业名单，及时办理退税 2.高新技术企业未享受研发费用加计扣除优惠政策问题 2 省已减免 128 户符合条件企业税款 3.多征税和未及时退税问题 2 省已退还 56 家企业多缴税款 1887.32 万元，3 省完善网上退库功能或研发出口退税流程监控平台 4.向不符合条件单位减税问题 有关方面正研究完善政策适用范围 5.向企业违规收费、转嫁费用等问题 17 省相关单位已停止收取或转嫁费用并退费 1.27 亿元 6.依托行政职权及影响力摊派或收费等问题 有 41 家已停止摊派，16 家停止相关中介服务事项，1家已与主管单位脱钩

　涉及企业 242 户，涉及金额 1.46 亿元 年度 审计工作报告中反映的审计发现问题 整改报告中反映的整改情况 2017 年 1.税收优惠政策后续管理不到位问题 财政部印发《税收优惠政策评估规范（试行）》（财办〔2018〕19 号），对相关工作作出规定。

　2.制造业增值税抵扣链条不够完善问题 除已纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的行业外，税务总局还将继续选择条件成熟的行业纳入试点，扩大政策覆盖面

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　— 3.一些地方营商环境不够优化问题

　“放管服”改革问题，共计 10 个省 1 个部门整改 20项相关问题；行政事业性收费问题，2 个省整改 3 项收费，金额 0.14 亿元。转嫁费用问题，12 个省整改金额 1.59 亿元。企业保证金问题，9 个省整改金额6.55 亿元

　涉及各省份 33 次，涉及金额 8.28 亿元 2016 年 1.营改增相关配套措施还不够完善的问题

　财政部出台了《税收优惠政策评估规范（试行）》，牵头建立了全面推开营改增试点部际联席会议制度，先后发布 8 个补充文件。税务总局分 5 批下发 53 个文件，解决了 74 个营改增试点政策执行中存在的普遍性问题，推出了 160 余项简化征管和优化服务的措施 2.“放管服”改革有些具体措施尚未完全落地的问题 对未按要求取消、下放的 21 项审批认证等事项，已取消或下放 14 项，清理优化 5 项，停止办理 2 项 3.涉企收费管理机制还不够健全的问题 截至 10 月底，有关部门、地方已为企业减负合计 1710亿元

　涉及金额 1710 亿元 资料来源：根据审计署 2016 年至2019 年国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果公告和查出问题整改情况报告整理。

　三、减税降费政策跟踪审计的主要做法和面临的主要问题挑战 近年来，全国审计机关将减税降费政策落实作为政策跟踪审计的重要内容。在部署安排上，审计署将减税降费审计作为政策跟踪审计项目的专项审计工作统一部署实施，同时，审计署各业务司、特派办、派出局在各类审计项目中将减税降费政策落实情况作为重要内容予以关注。审计工作中，在聚焦重点、制度安排、组织方式、数据应用等方面积累了宝贵经验，但同时面临“税减费增”“职...

篇二：跟踪审计单位职责

市“十四五”审计事业发展规划

　为推动“十四五”时期我市审计事业高质量发展，根据《宿迁市国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标纲要》《江苏省“十四五”审计事业发展规划》，制定本规划。

　一、发展形势 “十三五”时期，全市审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实习近平总书记对审计工作的重要指示批示精神，紧紧围绕市委、市政府中心工作和上级审计机关工作部署，依法全面履行审计职责，为全市经济社会高质量发展提供了坚强审计保障。

　——党的领导全面加强。市、县（区）党委成立审计委员会，切实做好本地区审计领域重大事项的顶层设计、统筹协调和督促落实。市、县（区）审计委员会办公室认真履行职责，严格执行请示报告制度，把党的领导贯穿于审计工作的全过程和各环节。

　——审计作用有效发挥。全市审计机关紧扣党委、政府中心工作和上级审计机关工作部署，聚焦审计主责主业，组织开展了一系列重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计、领导干部经济责任审计、财政审计、政府投资审计、民生专项审计

　和其他各类审计，有力促进我市经济高质量发展、全面深化改革、保障改善民生以及反腐倡廉建设。

　——审计效能显著提升。启动实施党建强审等“五个强审”三年行动计划，经过“落实年”和“推进年”的努力，全市审计机关的党建引领进一步强化，改革创新动能不断增强，审计质量水平、审计信息化能力、人才支撑力度显著提升，审计事业发展的内生动力不断增强，在促进政府依法行政、推进经济高质量发展中作出了重要贡献。

　——改革创新不断深入。按照党和国家机构改革的部署，发展改革部门重大项目稽察、财政部门预算执行情况和其他财政收支情况监督检查、国资部门国有企业领导干部经济责任审计和国有重点大型企业监事会等职责划入审计机关。市、县（区）审计监督力量进一步整合强化，审计工作布局和资源配置进一步优化。根据省以下审计机关人财物管理改革试点精神，上级审计机关对下级审计机关的领导和管理不断增强，全市审计工作“一盘棋”格局初步建立。

　——审计全覆盖不断推进。对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部经济责任履行情况的审计全覆盖稳步推进，审计监督力度不断加大。深入推进审计工作统筹，融合式审计发展不断加快。推动提升内部审计质量，有效运用社会审计力量，审计监督合力不断强化。

　——干部素质明显提高。“两学一做”学习教育成果巩固深化，“不忘初心、牢记使命”主题教育有质有效，审计干部教育工作扎实开展。通过专题培训、跟班学习、实践锻炼、演示交流、结对帮学等形式，不断加强能力建设，审计干部队伍结构持续优化，政治素养和综合能力明显提升。

　——中国特色社会主义进入新时代的重大判断为审计发展指明了方向。“十四五”时期是开启全面建设社会主义现代化国家新征程的重要时期，也是审计事业改革发展、大有可为的历史机遇期。党中央把审计机关定位成“政治机关”“宏观管理部门”，这一全新定位为审计工作提高站位、拓宽思路、推动创新提供了持久动力。

　——审计监督成为党和国家监督体系的重要组成部分为审计发展提供了广阔舞台。党中央明确要“构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计监督作用”，为新时期审计提升综合管理水平，依法全面履行监督职责，在党和国家事业中发挥更加重要的建设性作用指明了战略方向。

　——宿迁高质量发展谱写新篇章为全市审计事业发展提供了坚强保障。“十四五”时期，是宿迁积极落实“争当表率、争做示范、走在前列”新使命新要求的重要时期，是开启全面建设社会主义现代化国家新征程、推动“强富美高”

　新宿迁建设再出发、加快高质量发展的关键时期,这些为审计事业大发展提供了雄厚基础和广阔空间。

　——新时代审计的新特征对审计工作本身提出了更新要求。随着国家治理体系和治理能力建设加速、审计对象信息化程度日新月异，审计工作呈现出一些新的特点，审计目标、重点也将会有所变化，比如审计对政策、资金、项目、绩效以及信息化等方面的要求将明显提高。这些需要审计机关充分发挥专业监督优势，有效运用大数据、云计算等先进技术手段，提升审计能力和效率。

　二、发展定位 （一）指导思想 坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，全面贯彻习近平总书记对江苏提出的“争当表率、争做示范、走在前列”重要指示精神，以及省委对宿迁提出的“把改革创新的基因注入现代化，谱写新时代‘春到上塘’的传奇”、推进“四化”同步集成改革示范区建设新要求，坚持党对审计工作的集中统一指导，牢固树立科学审计理念，依法履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”，完善审计制度机

　制，提升审计质量和效率，加快审计转型升级步伐，推动审计监督体系和监督能力现代化，为推进宿迁“改革创新先行区、长三角先进制造业基地、江苏生态大公园、全国文明诚信高地”建设作出积极贡献。

　（二）基本原则 ——坚持党的领导。坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持党对审计工作的集中统一领导，健全和完善党领导审计工作的制度和工作机制，把落实党对审计工作的部署要求贯穿于审计工作各方面、全过程，推动落实审计委员会议事协调机制，严格执行重大事项请示报告制度。

　——坚持依法审计。树立法治理念，强化法治思维，做到审计程序合法、审计方式遵法、审计标准依法、审计保障用法，以是否符合党和国家的法律法规、是否符合中央重大决策部署和重大改革方向作为审计定性判断的标准。

　——坚持服务大局。围绕党委、政府“十四五”发展主题主线，密切关注重大政策落实，促进防范化解重大风险，努力为经济社会发展大局作出积极贡献，充分发挥审计监督的建设性作用。

　——坚持客观求实。坚持客观审慎、实事求是，严格落实“三个区分开来”重要要求，全面、辩证、历史地看待审计

　发现问题，客观审慎地作出审计评价和结论。注重保护改革发展中的新生事物和干部勇于创新的担当精神。

　——坚持改革创新。适应时代发展的新要求，与时俱进，把改革创新的基因注入现代化，谱写新时代“春到上塘”传奇的审计篇章，突破思维定式，积极创新审计理念、制度机制和方式方法。建立健全容错纠错机制、大数据审计方式、“1+N”审计模式等，努力提高审计效能，推动传统审计向现代审计转型升级。

　（三）总体任务 ——促进经济高质量发展。加大对重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计力度，突出对经济社会运行中各类风险隐患揭示度，强化重点民生资金和项目审计力度，促进经济发展实现质量变革、效率变革、动力变革，服务保障经济社会高质量发展。

　——促进全面深化改革。围绕财税、金融、国资国企、资源环境、社会保障、医疗卫生、营商环境等领域改革部署，从政策走向、全局层面、现实可操作性的角度，揭示改革过程中遇到的涉及当下的急迫性问题和影响长远的战略性问题，提出解决问题的办法，推动完善制度机制，增强发展的动力和活力。

　——促进权力规范运行。聚焦权力运行和责任落实，深入开展领导干部经济责任审计和自然资源资产离任审计，关注领导干部贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况以及“三重一大”制度执行情况，促进领导干部依法用权、秉公用权、廉洁用权，提升工作效能。

　——促进反腐倡廉。聚焦财政资金分配、国有资产处置、公共资源交易、政府投资工程建设等重要领域和关键环节，严肃查处违纪违法问题，促进构建不敢腐、不能腐、不想腐等机制。聚焦与群众切身利益相关的住房、教育、养老、医疗、扶贫等民生资金的分配、拨付和使用等环节，严肃查处发生在群众身边的“微腐败”“小官巨贪”等问题，推动全面从严治党向基层延伸。

　（四）主要目标

　“十四五”期间，全市审计工作要紧扣社会主要矛盾的变化，贯彻新发展理念，突出服务经济社会高质量发展，做好“三个拓展”：由检查合规合法审计向推动提升绩效审计拓展、由纠正单个问题向推动完善机制制度拓展、由揭示财政经济问题向推动构建治理体系和治理能力现代化拓展。积极推进公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况审计全覆盖，加快构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，到 2025 年，基本形成与市域治理体

　系和治理能力现代化相适应的审计监督机制，努力实现以下五大目标。

　——审计监督体系更加完善。始终把党的要求落实到审计工作的全过程、各环节。党对审计工作的集中统一领导更加强化。国家审计的主导作用充分发挥，对内部审计的指导监督进一步加强，对社会审计机构相关报告核查机制基本建立，国家审计、内部审计、社会审计“三轮驱动”运行更加高效，形成多层次、广角度、全方位的“立体化”审计监督体系。

　——审计建设性作用更加彰显。审计的宏观性、建设性显著增强，审计维护制度权威、促进政令畅通的作用进一步发挥。强化对被审计单位好经验、好做法的总结和推广，对审计发现问题开展跨领域、跨部门宏观分析的力度不断加大，审计建设性作用进一步发挥，审计作为政治机关、宏观管理部门的职能作用进一步发挥。

　——审计组织管理更加科学。全市审计工作上下联动的“一盘棋”格局进一步强化，对下级审计机关的领导不断加强。审计全覆盖扎实推进，审计广度和深度进一步拓展，做到每年对一级预算单位实行全覆盖。审计工作统筹机制形成，审计综合效应更加提高。

　——审计监督能力更加提升。审计法治化、规范化水平进一步提升，审计制度体系不断健全，审计工作质量不断提高。大数据审计思维和能力不断增强，数字化审计模式得到进一步推广。审计干部队伍建设深入推进，审计干部的政治素质、道德修养和专业素养显著提高。

　——审计统筹发展更加协调。审计机关党建与业务工作实现深度融合，党建引领作用充分发挥。与人大监督、纪检监察、组织人事以及相关行政监管部门的协同衔接进一步增强，协作配合机制进一步完善。审计结果公告、审计宣传力度不断加大，审计开放性进一步增强，审计科研、审计文化建设等方面均取得良好成效。

　三、工作重点 “十四五”期间，全市审计机关要积极拓展新思路、展现新作为，在审计工作中以绩效为导向，推动提升经济效益、社会效益和环境效益，加强各领域专项审计，更好服务全市经济社会发展大局。

　（一）政策落实跟踪审计 以贯彻落实党中央、国务院和地方党委、政府重大决策部署，促进政令畅通为目标，明确政策落实跟踪审计定位，加

　大对经济社会运行中各类风险隐患揭示力度，及时发出预警，加大对重点民生资金和项目审计力度，维护人民利益。

　——聚焦重大政策落实开展跟踪审计。重点围绕实施创新驱动发展核心战略、推进重点领域和关键环节改革、推动区域统筹协调发展、加强生态环境治理、保障改善民生等领域，关注各地、各部门贯彻落实中央和省、市重大政策措施的具体部署、执行进度和实际效果情况，促进各项重大政策措施有效落实。

　——构建覆盖市、县全链条跟踪审计机制。对中央和省、市确定的重大决策部署，顺着政策落实的全链条、各环节开展跟踪审计，全面掌握政策落实中各利益相关方的意见建议，客观反映政策落实的实际效果。除单独立项开展的政策跟踪审计项目外，全市审计机关组织开展的各类审计项目，都应当把重大政策落实情况作为审计的重要内容，并将审计发现问题纳入政策跟踪审计报告。

　——加强对政策跟踪审计结果的运用。加强政策分析研究，提出政策跟踪审计重点事项和审计思路，掌握重大决策部署落实情况，揭示政策落实中的突出问题。综合汇总分析政策贯彻落实情况的审计结果，反映重要审计情况，提出改进建议，促进政策措施不断完善。

　（二）财政审计 财政审计以促进宏观政策贯彻落实、推进深化财税体制改革、完善公共财政和政府预算体系、规范财政资金分配管理、提高预算执行效果为目标，加强对财税政策执行、财政管理、预算执行、重点专项资金和县区政府财政决算等方面的审计，增强财政资金审计的宏观性、整体性和建设性。

　——市本级财政预算执行情况审计。以新《预算法》及其实施条例的贯彻落实情况为重点，全面开展“四本预算”审计，监督检查财政预决算的真实性、合法性和效益性。重点关注财税政策执行、政府预算体系建设、财政支出结构和投向、重点专项资金管理使用、集中支付管理、转移支付管理、库款管理、财政绩效管理等内容，推动健全全口径预决算管理体系。每年开展市本级预算执行情况审计，根据国家财税政策、公共资金的投向、规模以及上年度审计情况，合理确定各年度审计的重点领域、重点内容。

　——县（区）政府财政决算审计。以县（区）政府财政决算的真实性、财政支出的合规性、财政管理的规范化为重点，关注政府政策执行情况、收支决算情况、重点专项资金管理使用情况等内容，推动县（区）规范财政管理，提高财政资金使用效益。结合省厅安排的县（区）党政主要领导干部经济责任审计工作，同步开展县（区）政府财政决算审计工作。

　——科目资金审计。以科目资金为切入点，继续探索重点科目资金审计，实现专项资金审计和预算执行审计的有机结合，重点关注科目资金预算安排、资金拨付、资金管理使用、项目效益等内容，通过对科目资金各环节、全流程审计，逐步深化财政审计。每年在教育、...

篇三：跟踪审计单位职责

局 2022 年上半年工作总结及下半年工作计划及专项审计工作总结汇编（7 篇）

　目录 1.审计局 2022 年上半年工作总结及下半年工作计划 .... 2

　2.审计局上半年工作总结 ..................................................... 13

　3.审计局 2022 年上半年工作总结及下阶段工作安排 . 19

　4.审计局 2022 年上半年工作总结和下半年工作安排 . 26

　5.经贸审计工作 2022 年上半年工作总结 ........................ 33

　6.财政审计工作 2022 年上半年工作总结 ........................ 37

　7.农业审计工作 2022 年上半年工作总结 ........................ 41

　审计局 2022 年上半年工作总结及下半年工作计划

　2022 年上半年，区审计局以十九大和十九届历次全会精神为统领，认真贯彻落实中央、省、市审计机关各项决策部署，紧紧围绕区委区政府工作中心，依法全面履行审计监督职责，以促进维护经济安全，促进保障改善民生，协助区域经济健康发展为重心，切实加强自身建设，提升审计工作水平，按时完成上半年的工作任务，现将有关工作情况总结如下：

　一、主要做法及成效 （一）以党建工作为引领，强化审计政治保障 1. 强化思想建设，严肃党内政治生活 巩固深化党史学习教育，将学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神作为深化理论武装工作的首要政治任务，强化“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”。一是持续学习，强化理论武装。认真落实“三会一课”、党组中心组学习和党员日活动等基本组织制度，集中学习研讨 x 次。按计划开展了党史学习教育民主生活会，党员领导干部开展了严肃认真的批评与自我批评，共撰写对照检查材料 x 篇，增强了党性观念，提高了思想认识。开展组织生活会，分别对领导班子和党员进行了民主评议。

　 二是利用平台，增强学习效果。充分利用审计集中集训、学习强国 app、相关培训等全面提高全部干部职工的党性修养、文化素养和业务能力。结合省厅文化卫生审计室党支部来我局开展党建共建活动，赴 xx 革命烈士陵园和烈士纪念馆，感受革命先烈的英雄事迹，增强了自身的历史责任感和使命感。

　2. 强化阵地建设，提高政治站位 按照部署管理、分级负责和谁主管谁负责、谁主办谁负责原则，局领导班子对本单位意识形态工作负主体责任，党组书记是第一责任人，带头抓意识形态工作，带头管阵地把导向强队伍，重要工作亲自部署、重要问题亲自过问、重大事件亲自处置。把意识形态工作融入到业务工作和日常管理中，主动落实“一岗双责”，抓好分管股室（中心）的意识形态工作，切实守好自己的门、站好自己的岗。上半年共组织党组中心组学习 x 次，研讨 x 次，学习重要讲话精神 xx 篇。

　3. 加强作风建设，强化从严治党 一是严守各项纪律规定。局党组坚持“三重一大”事项上党组会集体研究决策，严格落实领导干部外出报备、重大事项请示报告等制度，进一步强化资金管理使用，积极推进政务公开按要求在区政务网站上公开我局主要职责、内设机构、办事程序、公开承诺和“三公”经费支出、招标采购、预决算等情况，自觉接受外界监督。二是强化监督廉洁从审。局党组将履行意识形态工作责任和落实意识形态相关要求的情况纳入纪检监督的重要内容。严格执行审计“八不准”、“四严禁”工作纪律和中央八项规定精神，编制《xx 区审计

　 局 2022 年度权力和责任清单》，明确了审计监督、审计处理、其他权力等行政权力，督促审计人员正确使用国家赋予的审计监督权。把审计现场作为推进纪律执行和作风建设的重点，审计进点时张贴公示审计“八不准”工作纪律，公布纪检监督电话，确保审计权力行使到哪里，监督检查就跟进到哪里。三是开展廉政教育。上半年召开党风廉政专题会议 x 次，组织廉政学习 x 次，严格执行廉政谈话制度，开展党内约谈 x次。

　（二）以新冠肺炎疫情防控工作为重点，发扬审计奉献精神 区审计局坚决贯彻市、区新冠肺炎疫情防控应急综合指挥部、区委区政府决策部署，充分发挥党员先锋模范作用，支持全区疫情防控工作开展，从严从细从实抓好关键，巩固全民抗疫防线。

　1. 高度重视，积 极部署 局党组及时安排部署相关工作，积极响应号召，在局工作群中组织干部职工学习、传达疫情防控相关通知精神，研究安排相关工作，贯彻执行相关规定，确保全体干部职工学习、了解相关政策规定。

　2. 抽调人员，全局参与 x 月份疫情突发，xx 区审计局全体干部职工响应区委、区政府号召，为加强责任区域的疫情防控工作，抽调 x 人次分三批次在春节、端午等节假日时期深入隔离点酒店和方舱医院开展 xx 小时隔离值守工作，派出 x 名干部协助社区开

　 展核酸检测工作，每天从早上 x 点半到晚上 x 点半共 xx 个小时，陆续多轮多天持续作战，确保高效快速完成检测任务。组织安排全局干部职工下沉至包保卡点，积极参与 xx 社区与丹凤社区两个小区卡点近 xxxx 人的值班值守，xx 小时不分昼夜，“严防死守”，担起重任，用实际行动诠释了审计人员的使命与担当。

　3. 物资供给，经费保障 疫情防控期间，局多次采购 N95 口罩、一次性手套、免洗手消毒凝胶等防控物资，组织车辆确保物资发放到每个卡点、每个职工，往返接送，保证全局值班值守工作正常开展。

　（三）以审计任务为中心，履行审计监督职责 1. 围绕中心制定审计计划 2022 年初，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届历次全会，认真贯彻习近平总书记对 xx 作出的系列重要讲话和关于审计工作重要指示批示精神，围绕区委、区政府的重点工作和上级审计机关的统一部署，审计全覆盖要求，结合全区工作实际，经区委审计委员会第 x 次会议审议通过，制定印发《xx 市 xx区审计机关 2022 年度审计项目计划》，全年计划安排政策落实审计、财政审计、领导干部自然资源资产审计、经济责任审计、区重大项目投资审计共 x 类 xx 个审计项目。

　2. 持续开展重大政策措施落实情况跟踪审计，促进政令畅通 根据审计署统一部署按季度安排对 xx 区贯彻落实国家

　 重大政策措施和宏观调控部署情况进行跟踪审计，第一季度，重点对中央、省级对下助企纾困资金管理使用情况进行了跟踪审计，其中包括资金分配下达情况和资金拨付使用情况。第二季度，审计重点关注旅游强省政策措施落实情况和转移支付资金管理使用情况。

　3. 创新方式，加强财政审计 上半年，创新审计方式，开展财政财务审计。以 2021 年度区本级财政预算执行情况审计为总，重点审计区本级预算管理、部门预算执行、重点专项资金管理使用等方面。同步以 2021 年区直部门（单位）预算执行情况审计为分，重点审查收入、支出预算执行情况，专项资金和项目支出管理使用及绩效情况。开展 xx 镇 2021 年度财务收支审计，重点关注乡镇财政收入的真实性和财政收入质量、财政支出结构优化、落实政府过紧日子要求等情况，以促进乡镇财政资金规范高效运行，该项目已完成。开展区机关事务管理服务中心财务收支专项审计调查，重点审查收入、支出情况，专项资金和项目支出管理使用及绩效情况，资产购建、管理和使用情况，该项目已完成。

　4. 突出重点，稳步推进领导干部经济责任审计 一是制定出台《2022 年 xx 区乡镇（办）、部门主要领导干部经济责任审计工作方案》，为做好 xx 区领导干部经济责任审计工作提供制度保障。二是授市审计局委托，区审计局对区法院原院长经济责任履行情况进行审计。根据区委组织部安排，对区科技局、区教体局、区发改委、区司法局、区

　 土地房屋征收中心、等 5 名主要领导干部履行经济责任情况进行审计；对区 xx 镇、xx 办原主要负责人开展离任经济责任审计。三是以加强部门内管干部的监督管理，完善监督制约机制，推进党风廉政建设，推动内部管理领导干部经济责任审计全覆盖，区审计局统一组织，各主管部门负责对所属单位开展经济责任审计。四是区审计局对新桥办事处新建村原村负责人履行经济责任情况进行审计，并组织各乡镇对所属村（居）级组织负责人开展经济责任审计，推进村级“小微权力”良性运行，推动村级组织负责人经济责任审计全覆盖。上半年受疫情影响，区发改委任期审计、新桥办离任审计项目正在实施。五是区审计局筹备组织经济责任联席会议，x 月底前召开。

　5. 关注生态，扎实推进自然资源资产离任审计工作 x 月份我局派出审计组，对新桥办原主要负责人任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行审计，重点关注领导干部履行自然资源资产管理和开发利用责任，贯彻执行中央及省重大决策部署、遵守法律法规，目标任务完成等情况，促进领导干部认真履行自然资源资产管理和生态环境保护责任。

　6. 全程跟踪，做好区级公共投资审计工作 一是重点项目跟踪审计。对东部城区雨污分流PPP项目、顺安联圩泵站项目、水木清华安置房项目、xxxx 经开区新材料产业园项目 EPC 项目、xx 经开区城市更新 EPC 项目、xx区 xx 河（xx 河道、xx 段河道）治理工程及工商殿老站拆除

　 重建工程 EPC 项目等重点投资政府性投资项目开展跟踪审计，涉及总投资 xx.xx 亿。二是续建重点项目跟踪审计。对锦绣康泰城项目、xx 中学东城校区项目、xxxx 开发区基础设施建设 PPP 项目等概算建安投资额 xxxx 万元以上续建政府性投资项目开展持续跟踪审计，涉及总投资 xx.xx 亿。三是建设项目专项审计调查。对 xx 区人民法院审判法庭建设项目开展专项审计调查。

　（四）统筹兼顾，强化审计结果运用 一是认真履行督促审计发现问题整改职责，召开审计整改推进会，抓好 2021 年度审计发现问题整改工作，做好审计整改的跟踪督促，按照审计意见建议认真核实整改责任单位整改措施的有效性及整改效果，确保相关责任单位整改措施精准到位。2021 年区审计局共安排实施了审计项目 xx 个，查出问题 xxxx 个，截至目前，已完成全部整改工作。二是推进审计公开，强化审计宣传，明确审计结果公开的基本要求、编审流程、时限等，扩大审计公开的范围，提高审计公开操作的规范性。上半年，发布审计项目结果、审计政策解析、审计法规制度等 x 篇。

　（五）新修订《审计法》学习和宣传 一是将新修订《审计法》纳入 2022 年 xx 区学法计划推动全区党政机关学习贯彻；二是将新修订《审计法》列为区委审计委员会会议、区政府常务会上专题学习内容,会上领导亲自讲学；三是召开新闻发布会，邀请多家新闻媒体记者，对新修订《审计法》进行宣讲；四是将学习新修订《审计法》

　 和审计业务结合起来，在审计现场对被审计单位进行宣传，审计人员边学边实践，用新修订《审计法》的内涵要义检视工作，使其更好地指导审计业务工作。

　（六）信息报送 上半年度，区审计局向区政府公开网、市审计局、省厅报送信息、文章 xx 篇，xx 日报采纳 x 篇，省审计厅采纳 x篇，中安在线采纳 x 篇，市审计局采纳 x 篇。

　（七）“三个区分开来”典型案例及计算机审计案例撰写情况 按照要求，区审计局积极组织，将撰写任务分解至各个股室，提交 x 篇“三个区分开来”典型案例，财政金融审计股在撰写计算机审计案例中。

　（八）学习加油站 区审计局两位主要负责人加入市局学习加油站并积极跟帖，同时，积极推送省、市相关文件精神和动态发至局学习工作群，要求局全体干部职工学习贯彻落实。

　二、亮点和经验 （一）疫情防工作和审计业务“两手抓、两不误”。区审计局领导班子着眼疫情大局，统筹安排项目计划，疫情防控工作开展的同时，审计业务也在同步谋划开展。对于正在实施中的项目，查看分析现有资料，通过微信、电话、视频等“不见面”形式，实时沟通审计工作发现问题线索，确保工作不断线、不脱节。积极运用大数据、信息化手段，加大非现场数据分析力度，最大限度避免人员流动和接触，确保疫

　 情防控到位、沟通联系到位、工作对接到位。

　（二）完善审计制度。制定出台《xxxx年xx区乡镇（办）、部门主要领导干部经济责任审计工作方案》，促进权力规范运行，促进反腐倡廉，进一步强化内部管理，确保领导干部履职尽责、担当作为，为做好 xx 区领导干部经济责任审计工作提供制度保障。制定出台《xx 市 xx 区审计局进一步加强村（居）涉农财政资金和惠民利民政策审计工作办法》，推动村（居）涉农财政资金有效使用，打通“三农”政策落地见效的“最后一公里”，扎实履行审计监督职责。制定出台《xx市 xx 区审计局干预审计工作行为登记报告制度》，为保障审计机关和审计人员依法独立行使审计监督权，避免外部干扰。推动出台《中共 xx 区委审计委员会办公室 xx 区审计局关于进一步贯彻落实“三个区分开来”要求建立审计容错免责机制的实施意见（试行）》，全面落实“三个区分开来”重要要求，进一步激发全区被审计单位和领导干部干事创业、奋勇争先、创新发展，更好服务全区改革发展大局。

　（三）加强审计宣传，在政务公开 x-x 月份测评中，审计局获得第一名，审计宣传成效尤为明显。

　三、存在的不足和问题 （一）部分审计人员在审计任务繁重和人员缺乏的情况下，审计风险防范意识减弱，侧重追求审计目标的达成，对审计规范化要求相应有所放松。

　（二）局现有人员不仅要完成疫情防控工作、纪委抽调以及其他临时任务，去除办公室等非业务人员，能够投入一

　 线审计的工作人员较少，审计力量不足问题越来越凸显。

　（三）在补充人才队伍过程中审计人员的教育培训较为欠缺，审计人员知识储备不足，审计方法还不能很好适应新形势下对审计工作的要求。

　四、2022 年下半年工作计划安排 2022 年下半年，我局将一如既往的做好审计工作，按照年初工作计划要求，圆满完...

篇四：跟踪审计单位职责

局 2022 年上半年工作总结及 下半年工作计划

　2022 年上半年，在市委、市政府及上级审计机关的坚强领导下，市审计局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真履行审计监督职责，深入开展“能力作风建设年”活动，持续推进以案促改常态化、制度化，不断深化精神文明创建，各项工作取得阶段性成效，为促进全市经济社会快速协调发展提供了坚强审计保障。现将市审计局 2022 年上半年工作总结及下半年工作计划汇报如下：

　一、突出政治引领，推进党的建设 （一）严格管理，规范组织生活。严格“三会一课”、谈心谈话、述职评议等组织生活，规范《基层党支部精准管理手册》，实行党建工作月纪实、季督查、年考核，加强党支部工作标准化、规范化、制度化建设。坚持“审计工作在哪里，临时党支部就建在哪里，学习活动就开展到哪里，战斗堡垒作用就发挥在哪里”，党员自觉佩戴党徽，主动亮明身份，增强党员意识，时时处处发挥好先锋模范作用。与脱贫帮扶村党支部、审计临时党支部开展“支部联支部、党员联党员”手拉手活动，加强党建业务交流指导，实现党建全覆盖。

　（ 二 ）

　深入开展 “ 能力作风建设年 ” 活动。印发《理论

　学习专刊》19 期，刊登习近平总书记最新指示批示精神和时政热点。利用“三会一课”等组织生活，开展学习心得交流，在强筋壮骨中锻造审计之魂。不断巩固和拓展党史学习教育成果，开展党组书记讲党课 2 次，党组成员讲党课 3 次，推动全局党员干部在多姿多彩的教育熏陶中增知、受益。开展“大数据”审计业务技能大赛，评选出“大数据”审计能手3 名，激发审计人员学习大数据审计分析的热情，营造争先创优氛围；评选设置“首席主审”，实行终身荣誉制，牵头重大审计专项，优先给予待遇；鼓励数据先行 “一线练兵”、专项审计“组团赛马”、多岗历练“育苗壮骨”和科室自主创新，努力打造独具特色的项城审计品牌。

　（ 三 ）

　持续 推动 以案促改 制度化、常态化开展。4 月份开始，着力推进郑州“7·20”特大暴雨灾害追责问责案件以案促改工作，召开专题民主生活会，以案为鉴，深入开展批评和自我批评，进一步增强做好应急处突和审计本职工作的责任感和使命感。审计干部对标“六个破除”和审计工作“四严禁”“八不准”工作纪律，对号入座，严格自查，列出问题清单，明确整改措施，建立整改台账，形成查找、整改、销号的闭环，以优良作风推动审计工作提质增效。

　（四）锤炼党性作风，助力疫情防控。从年初开始，10多名审计党员干部即赴 XX 社区疫情防控一线，开展常态性疫情防控，发挥了基层党组织战斗堡垒和党员的先锋模范作

　用；在 5 月份我市疫情防控战“疫”中，9 名审计局班子成员化身网格服务员，冲锋在前，充分发挥了领导干部的模范带头作用；全体干部职工第一时间与所在社区党组织取得联系并报名登记，加入抗疫志愿服务队，让党旗高高飘扬在疫情防控一线；在市审计局牵头负责的三高集中隔离点，成立了由工作区的 3 名党员和隔离区的 4 名党员组成的临时党支部，统筹隔离点各项工作，圆满完成工作任务。

　（五）狠抓意识形态工作。局党组坚持每季度开展 1 次意识形态领域分析研判，强化舆情监管，积极弘扬正能量，抵制负面信息，有效管控意识形态安全，牢牢掌握意识形态工作主动权。

　二、丰富活动载体，深化文明创建 （一）参与文体竞赛，提振精神风貌。开展“我们的节日——清明”诗歌朗诵主题活动和红色经典诵读活动，涵养浓厚的审计文化氛围；积极参与全市 3.8 国际妇女节诵读比赛和市文明实践中心“我与春天有个约会”朗诵大赛，均取得优异成绩，有力提升了审计人干事创业的激情和信心。

　（二）开展慰问活动，彰显人文关怀。局党组带队慰问我市道德模范南顿高寺镇荣翠梅，带动审计干部学习先进典型的热潮；赴贾岭镇老雷子行政村看望留守老人，走访慰问“三类户”，帮助解决实际困难；为定点帮扶村贫困儿童送去助学金，用点滴真情温暖人心，以实际行动弘扬社会正能

　量。

　（三）推进志愿服务，传递殷殷爱心。依托局晨曦志愿服务队，精心打造一批切合群众需求的特色服务活动，受到社会各界一致好评。连续第三年持续开展“雨润童年”关爱留守儿童系列活动，助力留守儿童全方位健康成长；常态性实施“文明出行、罩住自己”文明交通劝导行动，走进街头巷尾，大力弘扬新时代文明风尚。

　三、服务中心大局，强化审计监督

　（ 一 ）

　聚焦重大政策措施落实情况跟踪审计。组织开展了卫生健康系统省、市、县贯通、政府债券资金管理使用、抗疫特别国债资金管理使用等专项审计调查，密切跟踪了重大政策措施贯彻落实情况。

　（ 二）

　）。

　聚焦市级预算执行情况。认真组织开展“同级审”工作，在重点把握财政资金分配、管理总体情况的基础上，并跟踪关注市级债务化解情况，督促有关主管部门落实防范化解政府性债务风险的责任和措施，助力打好防范重大风险攻坚战。目前对我市的本级预算执行审计正在有条不紊的进行之中。

　（ 三 ）

　聚焦领导干部经济责任审计 。按照市委组织部的委托，对全市 XX 名领导干部的任中和离任经济责任审计工作正在按照审计计划的时间节点进行中。通过审计，促进领导干部依法用权、秉公用权、廉洁用权。

　（ 四 ）

　聚焦政府投资建设重大工程审计。按照市委领导的安排，成立专项跟踪审计小组，责任到人，对我市重大在建项目进行了全过程跟踪审计，逐个建立审计跟踪档案。通过对平安大道改造工程等 XX 个完工项目的竣工决算审计，送审金额 XX 万元，审减工程造价 XX 万元，有效控制了工程建设中高估冒算、偷工减料、损失浪费等现象。

　归纳起来，今年的审计工作呈现三大亮点：

　一是项目谋划准。紧紧围绕市委、市政府中心工作来谋划和开展审计工作，项目安排突出了中央、省、市重大政策措施落实，市级财政财政预算执行，领导干部经济责任，政府投资项目资金等重点领域，充分体现了审计聚焦大局、查错纠弊、改进管理、促进经济社会健康有序发展的重要功能。

　二是方式方法活。把创新作为审计事业发展的根本动力，围绕重点领域、重点资金和重点项目，坚持全局审计工作“一盘棋”，合理调配审计力量，做到“大项目”同步安排、“大数据”精准审计。

　三是作风状态实。大力开展政治理论学习、业务培训，开展主题党日、党费收缴，党员干部“四个意识”进一步增强。扎实推进全面从严治党，加强党风廉政建设和作风建设，全体干部职工精神饱满、作风踏实，做到了党建工作与审计业务“融合抓双提升”。

　四 、下半年工作计划

　（一）工作思路

　一是继续抓好党建工作，扎实开展“能力作风建设年”活动，深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大以来历次全会精神，开展业务培训，“以干代训”，增素质、强能力，不断推动审计工作高质量发展。

　二是按计划做好政策跟踪、重大投资项目、财政预算、经济责任等审计工作。一是围绕民生政策落实等方面，继续组织开展对重大政策措施贯彻落实情况的跟踪审计。二是按计划完成市本级预算执行等项目的审计工作。三是完成对项目计划中确定的领导干部的经济责任审计任务，进一步规范经济责任审计工作。

　三是扎实做好精神文明单位创建工作，推动分包社区的“三城联创”落实落细，开展好名门世家等“三无小区”常态性疫情防控工作。

　四是完成市委、市政府以及上级审计部门交办的工作任务。

　（二）工作措施

　一是对照目标，狠抓落实。按照市委市政府总体部署，对各项工作细化分解，制定年度重点工作清单，党建工作清单、业务培训清单等，实行局长负总责、分管领导具体抓，各科室具体抓，责任到岗、任务到人，形成人人有任务，个个有责任。

　二是强化协作，确保实效。全局上下打破分工界限，分

　工不分家，相互协作、共同作战，实现审计人力资源在不同专业、不同项目之间的优化配置，把各项工作做细、做实、做出成效。

　三是坚持改革，创新思路。强化大数据思维，提高大数据审计能力，在“同级审”、扶贫资金等审计中，开展各类数据关联分析、综合分析，智能筛选问题疑点，提高审计的精准度和时效性。

　四是督导检查，提高效率。采取“周汇报、月检查”的工作方式，要求各科室负责人在每周五上午，对当周的工作完成情况向分管局领导汇报。局党组根据汇报情况，在月底对各科室进行检查，对未完成进度的科室进行通报。

篇五：跟踪审计单位职责

22 年审计局党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责述职报告

　2022 年，在区委、区政府的正确领导下，本人深入学习习近平法治思想，团结带领党组成员，立足审计工作实际，认真落实法治建设各项措施，不断改进工作方法，创新工作思路，切实履行了推进法治建设第一责任人的职责。按照《扬州市江都区党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责实施办法》文件要求，现将本人 2022 年度履行推进法治建设第一责任人职责情况汇报如下：

　一、加强组织领导，严格落实法治建设第一责任 2022 年，为深入学习贯彻习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略精神，我局将法治建设工作纳入全年计划，并与部门中心工作同部署、同研究、同考核、同落实；坚持领导干部带头学法用法，抓住领导干部这个“关键少数”，带领全局审计干部以法律为准绳，依法履职尽责。为进一步压实各级人员的法治建设责任，我局成立了以本人为组长，分管领导为副组长，各科室、直属事业单位负责人为成员的法治建设工作领导小组，形成主要领导负责抓，分管领导具体抓，各科室及直属事业单位负责人配合抓的工作局面，确保法治建设工作有效开展、层层落实。

　二、执行重大行政决策法定程序，不断规范执法行为

　（一）健全依法决策机制，坚持重要事项集体讨论制度我局严格按照局印发的《关于“三重一大”决策制度的实施办法》，认真贯彻民主集中制原则，注重运用法治思维和法治方式开展工作，切实做到依法决策、科学决策、民主决策。凡涉及重大决策、重要干部任免、重要项目安排及大额资金使用的事项，都由党组集体讨论决定，确保决策科学化、民主化、公开化。所有审计项目均召开审计业务会议，由局长主持，局领导班子所有成员、法规内审科、审计组组长及主审参加，共同研究审定审计报告等结论性文书。（ （二）规范投资审计监督制度，促进投资审计转型为适应投资审计工作新要求，xx 月，我局推动区政府出台《关于加强政府投资建设项目审计监督的暂行办法》，进一步明确了审计范围和审计内容，将投资决策、履行建设程序、财务核算、投资绩效等 xx 项内容作为审计（复查）重点。严格区分建设单位结算审核与审计机关投资审计的不同职责，纠正审计机关既当“运动员”又当“裁判员”的问题。我局直属事业单位固定资产投资审核中心修订完善《政府投资建设项目复查实施办法》及《政府投资新建项目协审任务分配办法》，全年先后 xx 次公开分配 xx 个工程协审项目，涉及投资额 xx 亿元。

　（三）推行行政执法三项制度，规范审计执法程序 2022年，我局修订完善了《局审计管理办法》，将“三项制度”

　与审计业务程序紧密结合。在行政执法公示制度方面，严格落实审前通知、审计公示和审计结果公告制度，接受被审计单位和社会公众的监督；在执法全过程记录制度方面，坚持把审计文书作为执法全过程记录的主要方式，统一运用规范文书进行记录和出具；在重大执法决定法制审核制度方面，由法规内审科对全局审计结果文书进行专职审理，审查审计发现问题的定性、处理处罚使用法律法规和标准是否适当。同时，我局还聘请了专业律师，建立法律顾问制度，为局实行重大行政决策提供了法律咨询。

　（四）把牢项目质量“生命线”，提高审计执法质量 2022 年，我局制定了《局审核复核审理审定工作管理办法》，进一步细化了审计组、业务部门、审理部门、局长室在审计监督过程中的分别应承担的职责事项。我局还充分发挥优秀审计项目评选的导向作用，在全区审计行业开展优秀审计项目评选工作，对审计机关、内审机构、社会审计的审计项目进行分类评优和质量检查，2022 年共有 xx 个审计项目参加评选，最终有 xx 个审计项目分别获得一、二、三等奖。

　三、聚焦主责主业，依法全面履行审计监督职能 （一）推动重大政策落地见效 我局按照省市统一部署，2022 年对政府隐性债务化解、清欠中小企业民营企业账款、水污染防治、重大项目推进和

　管理情况进行跟踪审计。在水污染防治专项审计中，揭示了部分农村污水处理设施运转不正常、未建立饮用水源地日常巡查制度和在生态保护区内开发建设等问题。促成区政府根据审计中发现的问题及时修订年度水污染防治工作计划，不断完善全区水污染防治工作。

　（二）推动财政审计提质增效 我局紧扣“财政大格局”理念，扎实开展本级预算执行和其他财政收支情况审计，全面推进一级预算单位审计全覆盖。审计前期通过统一组织管理、统一交接流程、统一采集脚本、统一数据校验“四统一”原则，全面采集了 xx 家一级预算单位的预算数据和财务数据，实现数据分析全覆盖，拓展审计监督广度。同步开展 xx 等 xx 个部门领导干部经济责任审计和区财政“三资”监管服务工作平台信息系统审计，拓展了预算执行审计的深度。审计查出部分新增债券项目进展缓慢、财政资金二次沉淀等问题，审计结果获得区人大的充分肯定。

　（三）推动经济责任审计全覆盖为贯彻落实区委、区政府《关于在领导干部经济责任审计中落实全覆盖要求的实施意见》，我局制定了五年轮审计划，将全区 xx 多个经济责任审计对象分为 ABC 三类，有步骤、有计划的推进领导干部经济责任审计全覆盖。2022 年对 xx 个 A 类审计对象、xx 个 B类审计对象、xx 个 C 类审计对象开展经责审计。

　（四）（四）扎实开展固定资产投资审计 2022 年，我局开展了 xx 项目跟踪审计、绿化审计专项调查、xx 等工程决算审计等项目，查出少数建设项目进展不佳、财务核算不够规范、招投标中暂估价比例控制不严等问题，xx 项目跟踪审计报告获得区主要领导的批示，促进建设单位不断完善项目建设管理。对 xx 等 xx 个结算项目开展审计复查，审计累计核减投资额 xx 亿元，核减率达 xx%，提出审计建议 xx 条。

　四、压实学法普法责任，不断提升审计执法队伍素质 （一）加强法治理念教育我局建立经常性学法制度，把领导干部学法用法纳入目标任务管理中。

　2022 年，通过审计大讲堂、网络公开课、《民法典》专题讲座等多种形式开展学法活动，为全局依法审计工作打下坚实的理论基础。年底组织全体审计干部参与“万人学法”考试，以考促学，推动学法工作落到实处。

　（二）落实“谁执法谁普法”责任一是充分利用办公楼大厅审计宣传栏和我局门户网站、审计微信公众号等载体，打造实体和网络两类普法宣传平台，树立审计机关良好形象；二是主动服务被审计单位，深入开展“法律六进”主题活动，将普法宣传贯穿到日常审计工作中，落实到每一个具体的审计项目上；三是积极开展各类社区普法活动，先后通过疫情

　防控志愿服务、“以案释法”社区行、文明城市志愿服务、《民法典》主题宣传等活动，结合时事热点，普及法律法规，推动法律精神深入社区居民心中。

　五、存在不足和下一步工作打算 从总体情况看，本人带领我局全体审计干部在法治建设方面取得了一定成绩，但也存在着创新意识不强、普法形式单一等不足。接下来，本人将从以下两个方面进一步履行推进法治建设第一责任人职责：

　一是根据 xx 省审计厅《领导干部自然资源资产离任审计操作指南》要求，继续加强乡镇领导干部自然资源资产审计项目工作，助力全区优化高质量绿色发展举措、提升高质量绿色发展能力，更好地履行审计监督职能。

　二是创新方式方法，深入开展法治宣传教育，充分利用会议、培训等方式，加大应用新媒体开展法治宣传教育的力度。进一步健全普法工作责任体系，开展形式更为多样活泼的普法活动，不断增强全体人员的紧迫感、使命感，使普法责任深入人心，形成习惯。

篇六：跟踪审计单位职责

中央巡视、审计等监督发现的问题整改有什么意见和建议 一、总体要求 1.重要意义。党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央高度重视审计工作，习近平总书记多次就审计工作发表重要讲话、作出重要指示批示，为做好新时代审计工作指明了方向、提供了根本遵循。做好审计整改工作是深入贯彻落实党中央、省委关于审计工作决策部署的具体要求，是全面依法行政、建设法治政府的内在需求，是维护审计监督严肃性和党委政府公信力的客观需要，是发挥审计在党和国家监督体系中重要作用、促进国家治理体系和治理能力现代化及维护制度权威性、提高制度执行力的重要举措，是推进审计工作高质量发展的必然要求。全省各级各部门要进一步提高对做好审计整改工作重要性、必要性和紧迫性的认识，切实增强做好审计整改工作的责任感、紧迫感，坚决扛起审计整改工作的政治责任，认真履行审计整改责任，自觉主动抓好审计发现问题整改落实。

　2.指导思想。坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，深入贯彻落实习近平总书记关于审计工作的

　重要讲话和指示批示精神，准确把握审计作为党和国家监督体系重要组成部分的职能定位，坚持治已病、防未病，落实“三个区分开来”重要要求，进一步加大审计发现问题督促整改力度，建立健全审计整改工作机制，推动问题全面整改落实到位，促进全省各级各部门举一反三、加强管理、完善制度、堵塞漏洞，更好发挥审计促进经济高质量发展、促进全面深化改革、促进权力规范运行、促进反腐倡廉的重要作用，为更好服务全省经济社会发展大局、建设百姓富生态美的多彩贵州新未来提供审计保障。

　3.基本原则。一是坚持党对审计工作的集中统一领导。把加强党的领导贯穿审计整改工作的全过程、各方面，认真贯彻落实中央、省委重大方针政策和决策部署，贯彻落实中央审计委员会、省委审计委员会部署要求，在党委的领导下，政府牵头安排部署，各地各部门分工落实。审计整改工作中的重大事项、重要情况，要及时向同级党委政府请示汇报。二是坚持以人民为中心。整改措施、整改实效和整改评价都要坚持人民至上，将维护最广大人民群众根本利益作为审计整改的出发点和落脚点。三是坚持结果导向。认真贯彻落实审计整改有关规定和要求，切实履行审计整改工作责任，加大审计整改工作力度，探索创新审计整改工作方法，高效率、高质量推进审计整改工作，提升审计整改实效。四是坚持问题导向。紧紧围绕贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府

　决策部署，聚焦人民群众关心的热点和难点问题，紧扣体制机制性问题，持续深入推进审计整改。五是坚持建立健全长效机制。推动全省各地各部门研究分析主管行业和领域的体制性障碍、机制性梗阻、制度性根源，举一反三，强化管理，完善制度，建立健全审计整改长效机制，努力做到防患于未然。

　二、扎实落实审计整改工作责任 4.党委强化对审计整改工作领导。全省各级党委要全面履行领导责任，站在自觉贯彻落实党的路线、方针、政策，不断增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”的高度，加强对审计整改工作的领导，及时讨论决定审计发现重大问题的整改事项，深入推进审计整改工作；要将审计发现重点问题整改情况纳入党委督查范围。

　5.人大常委会强化对审计整改工作监督。全省各级人大常委会要加强对审计整改工作的监督，依法听取和审议审计查出突出问题整改情况报告，根据需要对审计查出突出问题整改情况及整改不力、屡审屡犯等问题，着重从政策制定、制度执行、预算管理、项目管理、绩效评价、监督检查、责任落实等环节依法组织开展跟踪监督，综合运用专题询问、质询、组织特定问题调查等法定监督方式，加大监督力度，提升监督效果，督促政府及有关部门认真整改。

　6.政府强化对审计整改工作研究部署。全省各级政府要

　强化对审计整改工作的研究部署，召开会议组织有关部门研究部署审计发现问题整改工作，明确整改问题清单、责任清单和结果清单，协调解决需要多个职能部门共同参与完成的难度较大的整改事项，研究解决整改工作中的难点问题,将整改情况纳入政府督查范围。各级政府主要负责同志要定期听取审计整改工作汇报,专题研究部署审计整改工作，特别是重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计、本级预算执行和其他财政收支审计等发现问题的整改工作，督促检查审计整改事宜，推动本地区审计发现问题整改落实到位。要充分发挥省加强审计协调配合和整改落实工作联席会议制度作用，协同推进审计发现问题整改工作。各地可结合实际建立相应的工作机制。

　7.审计机关落实跟踪督促责任。全省各级党委审计委员会办公室、审计机关要认真部署审计整改督促工作，加强统筹协调，制定审计发现问题整改分工方案，强化跟踪调度、督促检查和研究指导，核实各项整改措施和整改效果，定期向同级党委审计委员会和人大常委会、政府报告审计整改情况。省级审计机关要充分发挥省加强审计协调配合和整改落实工作联席会议办公室作用，加强与省联席会议成员单位及其他相关单位的沟通协调，督促被审计单位落实审计整改主体责任，推进审计整改工作高质量发展。上级审计机关要加强对下级审计机关审计整改工作的领导，推进形成审计整改

　工作全省“一盘棋”。

　8.主管部门落实监督管理责任。对审计发现的问题，主管部门依据自身职责承担监督管理责任，负责督促检查，依法依规依纪追责问责。要根据整改工作要求制定相应的整改工作方案，研究本行业和领域审计发现问题的体制性障碍、机制性梗阻、制度性根源，明确监督管理要求，举一反三、标本兼治，建立健全相关体制机制，切实做到“治已病、防未病”。

　9.被审计单位落实整改主体责任。对审计发现的问题，被审计单位承担整改的主体责任，负责推进问题全面整改落实。被审计单位党组（党委）要加强对审计整改工作的领导，专题研究，统筹推进，定期组织“回头看”，确保审计整改要求落实到位。被审计单位主要负责人是审计整改工作的第一责任人，要把审计整改工作纳入重要议事日程，严格落实整改要求，认真分析审计发现问题的性质和原因，研究审计意见建议，制定切实可行的整改方案，逐条落实整改具体责任单位和责任人，明确整改措施、整改时限和目标要求，做到立行立改、举一反三，推动问题逐条逐项整改到位。审计整改结果应在规定期限内向审计机关书面反馈。

　10.纪检监察、组织人事、审计机关及相关部门强化联动协同责任。全省各级纪检监察机关(机构)、巡视巡察机构、组织人事、审计机关及相关部门之间要强化审计整改工作联

　动和沟通协调，将审计发现突出问题整改情况及整改不到位、整改不力、屡审屡犯等重要事项列入监督检查、巡视巡察和督促调研的重要内容。审计机关根据相关规定，将有关问题清单、审计结果报送纪检监察机关(机构)、巡视巡察机构、组织人事及相关部门，推进成果共享，形成整改合力。对审计机关提请协助落实的审计监督和审计整改等移送事项，纪检监察机关(机构)、巡视巡察机构、组织人事及相关部门要予以支持、积极协助，按照职责分工与干部管理权限及时处置，对有关责任人依规依纪依法严肃问责，并将处理结果及时以书面形式向审计机关反馈。

　三、健全完善审计整改工作机制 11.完善审计整改工作报告机制。被审计单位要按有关规定及时向审计机关报送审计整改报告，同时向同级党委政府、上级主管部门报告。审计整改报告应如实反映被审计单位履行整改主体责任情况、审计发现问题整改情况、审计决定执行情况、建议采纳情况、责任追究情况、尚未整改到位的原因分析及限期整改计划、后续整改措施、根治屡审屡犯问题的长效机制建立情况等。后续整改结果应按要求及时报告。有关主管部门要就加强主管行业或领域管理、履行监督管理责任、推进审计整改等情况向审计机关报送专项报告。对审计中遇到的需党委政府或上级主管部门解决的政策性、体制性、制度性问题，被审计单位要及时以书面形式向审计机关

　报告，并同时报告党委政府及上级主管部门。各级政府或审计机关受政府委托向同级人大常委会报告审计查出突出问题整改情况和审计整改结果。重点整改部门要按照要求向同级人大常委会报告单项整改情况。

　12.完善审计整改督促检查机制。全省各级党委审计委员会办公室、审计机关要建立健全审计发现问题报告或反馈机制及整改督促检查指导机制，及时跟踪调度整改情况，督促落实各项整改工作任务，指导推进审计整改工作。党委审计委员会办公室、审计机关要建立审计整改总台账，被审计单位建立审计整改分台账，被审计单位与行业主管部门建立审计整改双台账，实行对账销号、动态管理，统筹协同推进审计整改落实。对按照审计报告和审计决定要求整改到位、真正解决问题的对账销号；对整改不到位、没有解决问题的要分析查明原因，要求限期整改；对确需通过长期稳步推进整改落实的问题，要持续跟踪后续整改情况；根据工作需要，对已经整改的问题要开展“回头看”，防止虚假整改，确保真整改。对整改不到位的重要事项，由党委审计委员会办公室、审计机关报请同级党委政府纳入督查范围，组织开展专项督查，督查结果及时反馈审计部门。各级各部门要结合巡视巡察、督查、专项检查等，对审计发现问题整改情况进行检查。

　13.健全完善审计整改长效机制。全省各级各部门要把

　“治已病、防未病”作为落实审计整改的出发点和落脚点，加强对审计整改的研究分析，对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题及屡审屡犯问题要深入调查研究，认真分析问题背后的体制障碍、机制缺陷和制度漏洞，建立健全长效机制，从根本上解决审计发现的问题。相关主管部门要针对审计指出的问题，坚持举一反三，在抓好审计整改的同时，对本领域、本行业、本系统开展对照排查，并从源头上建立健全规章制度，完善体制机制，堵塞制度性漏洞。对审计查出同一问题有多个牵头整改责任单位的，首要牵头单位要充分履行职责，主动研究提出整改措施和建立健全长效机制的工作建议，必要时提请党委政府专题研究，其他牵头或责任单位要主动对接、积极配合。

　14.完善审计整改结果公开机制。推进审计整改结果公开，自觉接受社会监督。审计机关应当在人大常委会听取和审议审计发现突出问题整改情况报告后，依法依规将审计发现突出问题整改情况报告通过政府、审计机关门户网站等渠道向社会公告。被审计单位单项整改报告除涉及国家秘密和商业秘密等不宜公开的内容外，应按要求向社会公告。

　15.完善审计整改结果运用机制。全省各级党委政府要系统研究审计发现的问题，积极采纳审计意见建议，将审计成果作为党委政府决策的重要参考。各地各部门要积极用好审计成果，加强审计成果在本行业或领域工作中的研究运用，

　把审计整改情况作为干部管理监督和考核、任免、奖惩领导干部的重要依据，作为采取有关措施、完善有关制度规定的重要参考，将审计发现问题整改情况纳入被审计单位考核范畴。领导干部经济责任审计、自然资源资产离任(任中)审计整改情况要作为所在单位领导班子民主生活会、党风廉政建设责任制、述职述廉、年度考核、任职考核的重要内容，领导干部经济责任审计结果报告和审计发现问题的整改报告要存入被审计领导干部个人档案。

　四、强化审计整改追责问责 16.审计整改约谈。对整改不力、未按规定整改落实到位且又未说明原因或原因不充分、未按期报送整改结果或报送整改结果失实等情况，党委审计委员会办公室、审计机关可约谈被审计单位主要负责人和有关人员，并将约谈情况书面报送同级党委、人大常委会、政府，抄送纪委监委、组织人事和相关主管部门及其他有关部门。各级政府、纪委监委、组织人事和相关主管部门结合审计约谈事项及认为存在其他上述情况的，可以约谈被审计单位主要负责人。

　17.严肃追责问责。对拒不整改、推诿拖延整改、虚假整改、屡审屡犯以及履行审计整改监督责任不到位的事项，党委审计委员会办公室、审计机关应当按照干部管理权限提请同级纪检监察机关(机构)、组织人事部门或主管部门等研究处理。各级纪检监察机关(机构)、组织人事和主管部门要按

　照职责权限受理审计整改责任追究事项，按照有关规定严肃追究相关部门和人员责任，严肃查处审计整改工作中的失职渎职、违纪违法等行为，处理结果及时抄送审计机关，并在一定范围内通报典型案例和追责问责情况。

　五、强化审计整改工作保障 18.加强组织领导，保障整改实效。全省各级党委审计委员会要统筹协调涉及本地区重大审计事项的整改工作。各级各部门要全面加强对审计发现问题整改工作的组织领导，特别是主要领导干部要切实提高政治站位，进一步提高对审计发现问题整改工作重要性和必要性的认识，把审计发现问题整改作为一项重大政治任务抓紧抓实。要强化审计整改工作保障，加强审计整改工作统筹，确保有专人专班负责审计整改工作，积极推进审计发现问题按期整改完成。

　19.提高审计质量，促进整改落实。全省各级审计机关要坚持依法审计、客观求实、创新发展，准确把握“三个区分开来”重要要求，将精准理念贯穿审计工作全过程，努力做到问题查找、审计定性、审计审理、审计处理“四个精准”，不断提升审计质量，为推进审计整改工作奠定坚实基础。要强化审计干部队伍建设，建立健全审计整改工作制度，为做好审计整改工作提供人才和制度保障。

　20.推进信息化建设，提高工作效能。全省各级审计机关要加快推进审计整改信息化建设，创新审计整改监督方式方

　法，探索建立审计整改监督信息化管理平台，努力实现审计整改台账平台化、问题对账销号管理动态化、整改督促提醒及时化、台账问题运用多元化、整改研究分析综合化，不断提高审计整改工作的信息化、规范化和科学化水平。

篇七：跟踪审计单位职责

CHINA MANAGEMENT INFORMATIONIZATION基于管理者视角的建设工程项目跟踪审计的理论与实践—以西昌学院图书馆为例——肖立新（西昌学院，四川 西昌 615013）［摘要］ 西昌学院北校区图书馆工程，投标控制价 3 600 万元，中标价 2 750 万元，审定造价为 2 588.67 万元。

　本文基于管理者视角，结合目 标管理理论和跟踪审计方法，使用个案研究法和定性研究法， 对西昌学院图书馆工程跟踪审计的实践进行研究，并得出相关结论和政策建议。［关键词］ 管理者视角 ； 建设工程项目 ； 跟踪审计； 理论与实践doi: 10. 3969/j. issn. 1673 - 0194. 2012. 13. 013［中图分类号］ F239.63［文献标识码］ A［文章编号］ 1673-0194（2012）13-0020-02跟踪审计是近年来我国结合国内 外先进理论和实践逐渐推行的一种现代审计的新模式， 是对传统审计模式的反思和扬弃。它由事后审计向事前审计、事中审计延伸， 变结果审计为过程审计， 该理论和实践的应用 ， 延长了 审计链， 大大提高了 审计效能。但是， 如果能从管理者角度进一步进行研究， 整合、规范建设工程跟踪审计所涉及的各个利益关联方的行为， 可能会取得更好的效果。本文基于管理者视角 ， 结合目 标管理理论和跟踪审计方法， 对西昌学院图书馆跟踪审计的实践进行研究， 并得出 相关结论和政策建议。1研究的主要理论基础1.1目 标管理理论目 标管理理论是由现代管理大师彼得· 德鲁克在泰罗的科学管理和行为科学管理理论的基础上提出 的， 该理论强调各个利益关联方共同参与完成具体的可行的能够客观衡量的目 标［1］。

　在《管理：任务责任和实践》一书中，德鲁克认为管理者的职责主要有：（1）管理者负 责决策某项组织行为将要达到什么目 标、应该采取什么方法；（2）管理者负责整合各个与实现某项目 标有关联的利益关联方， 让合适的利益关联方去做合适的工作；（3）管理者负 责构建相应的保障平台 ， 让合适的利益关联方必须且愿意去完成自 己的工作。1.2 跟踪审计跟踪审计是近年来我国结合国内 外先进理论和实践逐渐推行的一种现代审计的新模式， 是对传统审计模式的反思和扬弃，它由事后审计向事前审计、事中审计延伸， 变结果审计为过程审计［2］。该方法通过对建设工程项目 投资决策阶段、设计阶段、招标阶段、施工阶段和竣工阶段的真实性、合法性和效益性的审查、监督， 从而实现事前控制、事中控制和事后控制的全过程控制。该方法强调以事前控制为主［3］， 事前、事中、事后控制并举， 通过合理使用人财物等实现项目 投资经济效益或社会效益最大化［3］。2西昌学院图书馆工程跟踪审计的实践西昌学院北校区图书馆工程由西昌学院投资建设， 西昌市建筑勘测设计院设计， 施工单位为西昌市土木建筑工程有限公司，监理单位为凉山州监理公司， 中介协审单位为北京中喜大华造价咨询有限公司成都分公司。西昌学院北校区图书馆工程， 建筑面积 22 301．31 平方米， 框架结构，9 度抗震设计， 地上 5 层。

　该工程于 2008 年 8 月 12 日 进行公开招 投标， 西昌 市土木建筑工程有限公司 以 低于控制 价23．61％（投标控制价 3 600 万元， 中标价 2 750 万元）

　中标； 2008年 9 月 5 日 签订施工合同 ，2009 年 10 月 21 日 进行正式验收并通过验收。

　工程结算送审工程造价约 3 986．99 万元， 审定造价为2 588．67 万元。

　核减造价 1 398．31 万元， 审减率 35％。

　从管理者的角度来看， 该工程跟踪审计的做法主要有：2.1确定跟踪审计的目 标为实现经济、社会效益双重最大化， 学院党委、行政高度重视学院审计处牵头实施的跟踪审计工作， 经过认真研究， 确定了 此次跟踪审计的目 标：

　一是在确保质量、工期的前提下实现工程项目 投资最少； 二是在进行真实性、合法性审查的同时， 积极配合纪委、监察部门 搞好廉政建设， 确保“一幢幢楼房矗立起来， 一批批干部成长起来”。2.2 制定跟踪审计控制流程为切实做到西昌学院北校区图书馆工程事前、事中和事后的全过程控制， 学院党委、行政完全同意审计处的意见， 并制定审计处、中介协审单位跟踪审计控制流程：

　投资决策阶段（参与可行性论证等）； 设计阶段（参与设计方案论证等）； 招标阶段（参与招标文件审核、招标公示审查、合同 条款审查等）； 施工阶段（ 隐蔽工程、临时工程、交叉工程量的核实、设计变更审核、签证审核、工程进度款审核、索赔审核等）和竣工阶段（竣工结算）。2.3整合跟踪审计各利益关联方西昌 学院北校区图书馆工程跟踪审计各利益关联方主要有隶属于学院的纪委、监察处、审计处、后勤管理处、计财处、图书馆和不隶属于学院的勘察、设计、施工、监理、中介协审、材料、设备生产厂家及供货方等。

　对于有隶属关系的部门， 学院通过集权与分权、激励与约束、联席会议、文件会签等方式来整合它们之间的关系， 让它们廉洁自 律、积极进取， 共同 为实现学院的 目 标而努力； 对于无隶属关系的单位， 学院通过招投标、合同 等方式来整［收稿日期］ 2012-04-13［作者简介］ 肖 立新（1967-）， 男， 西昌学院审计处副处长， 经济学副教授， 硕士， 主要研究方向：

　审计管理、区域经济。中 国 管 理 信 息 化China Management Informationization2012 年 7 月第 15 卷第 13 期Jul.，2012Vol．15，No．1320

　CHINA MANAGEMENT INFORMATIONIZATION /合它们之间的关系， 让它们各负 其责、各享其利 ； 对各利 益关联方， 学院党委、行政都充分保障审计部门 “对真实性、合法性和效益性进行审查、监督”的权力。2.4 构建跟踪审计控制支撑平台为了 使跟踪审计能够顺利进行， 西昌 学院构建了 两大支撑平台。（1）观念支撑平台。

　通过对《中华人民共和国审计法》、《四川省审计条例》等法律、法规和相关政策的宣传、讨论， 让管理层、各利益关联方充分认识到跟踪审计的合法性、必要性和必须性，让它们从观念上积极地接纳跟踪审计； 通过审计部门 在跟踪审计工作中廉洁、专业、敬业的展示， 让它们从观念上主动地支持、配合跟踪审计工作。（2）制度支撑平台 。

　主要包括两个方面的内 容：

　一是学院根据相关的法律、法规和政策， 以院内 文件的形式规定审计参与的范围、内 容和强度； 二是学院根据相关的法律、法规和政策， 在与院外利益关联方合同中规定审计参与的范围、内 容和强度， 从而在制度层面确保跟踪审计的顺利运行。2.5实施全过程跟踪审计在实施过程中，西昌学院审计处、中介协审单位的具体做法是：（1）积极参与项目 可行性、设计方案论证。

　结合四川 省教育发展规划、西昌 学院“十二五”发展规划和学院校区发展实际以及抗震设计的需要， 积极参与项目 可行性、设计方案论证， 最终同学院领导、相关职能部门一起确定了建筑面积、设计方案等内容。（2）对招标控制价进行审核。

　将原清单中偏低的可调材料价格调整到正常水平 （此部分在结算中依据相关政策法规可以调整， 会大大增加工程结算价格， 进而超出 预算控制价）； 将原清单中偏高的不可调部分材料价格调整到正常水平， 如装饰工程中的玻化砖达到 105 元 ／平方米。

　另外对工程量差异较大的项目 进行了 调整， 如：

　塑钢隔断工程量由 1 200 平方米修改为 806．87 平方米， 减少近 33％。（3）

　严格审核招标文件。

　审计部门 会同学院领导以及监察处、后勤管理处领导一起严格审核了 招标文件， 针对招标文件中的不合理条款进行了 修正， 使其符合相关法律法规； 对原招标文件中对潜在投标人有排斥性的条款进行了 修正， 扩大潜在招标人的选择范围， 加之不设立门 槛， 不划圈子， 尽量宣传工程情况，欢迎各地建筑行业企业参加投标， 避免了 围标和串 标的情况； 在通过充分并且激烈的竞争后， 中标单位下浮了 23．61％中标， 此举节约了近 850 万元的建设资金。（4）严格审核施工合同， 参与施工合同谈判。

　在合同谈判时，针对施工单位的低价中标， 审计部门 会同学院领导以及监察处、后勤管理处领导一起制定了 积极的应对措施， 并一起参与合同谈判； 在谈判中指出 施工单位投标文件中的错误和低于成本报价问题（耗量打折）； 在合同 中明 确差额履约保证金的 退还比例与时间。

　另外， 由于土建工程中钢材等可调价材料在工程造价中所占比重非常大， 故对材料价格的走势做出 了 精准的判断， 经过商议在合同中加上了 关于材料调整数量划分的具体条款， 并在现场告知施工单位钢材等材料下一步的走势情况和国家对四川 灾后材料价格的控制意图， 使得施工单位在结算中无法在材料价格的走势上占建设单位的便宜，仅此一项节约造价约 200 万元。（5）严格控制工程变更程序。

　在整个审计过程中， 审计部门会同学院领导以及监察处、后勤管理处制定了工程变更的管理办法， 废除了“设计单位出 变更—施工单位实施—实施结束报决算”的传统变更程序， 建立了“施工单位立项报告（附相应变更价款说明）—监理工程师审核—业主批准实施”的变更程序， 学校决策时既有科学性， 又兼顾经济性， 确保造价在可控范围内 。（6）严格工程索赔管理。

　工程索赔属于经济性补偿行为， 而不是惩罚 ， 不能仅仅认为是约定价款的增减， 更应理解为承包方的索赔和业主反索赔。

　在这里应充分体现审计人员 高智能型人才的特点， 既要维护双方的利益， 又把工程造价控制在满意的范围内 ， 如按照公平、公正、合理合法的原则， 认真处理了 地板砖采购、消防防火卷帘门和 cf1－cf9 窗等项目 清单错误等问题， 让施工单位心服口服。（7）深入现场， 加强调查取证工作。

　跟踪审计人员 会同审计部门管理人员随时深入施工现场， 加强资料收集（尤其是可能引起造价调整的资料）和调查取证工作， 核对工程变更， 特别是对临时工程、交叉工程、现场隐蔽工程的工程量的核实调查取证， 做到结算时胸有成竹。（8）严格审核工程签证。

　本工程根据合同特点， 审计部门与建设单位现场负责人、监理工程师建立了 良好的沟通机制， 对施工单位的签证严格把关， 所有的签证都采取了 复核措施， 杜绝了重复和不合理签证的发生。（9）竣工结算公平、公正、合理、合法。

　工程结算送审工程造价 约 3 986．99 万 元 ， 审 定 造 价 为 2 588．67 万 元 。

　核 减 造 价1 398．31 万元， 审减率 35％。

　主要审减原因：①工程量计算误差，如 ：

　基础挖土方， 报审工程量 34 964．292 立方米， 审定工程量为27 124．74 立方米； 余土外运， 报审工程量 15 608．524 立方米， 审定工程量 9 000．85 立方米； 独立基础， 报审工程量 1 575．332 立方米 ， 审 定 工 程 量 1 083．6 立 方 米 ； C35 矩 形 柱 ， 报 审 工 程 量1 674．216 立方米， 审定工程量 1 517．87 立方米。

　②综合单价误差， 如钢材等可调材料按合同约定未按材料信息价调差。

　③多计或重复计算工程项目 ， 如：

　平整场地； 场地挖土方等。3结论及政策建议通过对西昌学院图书馆跟踪审计的实践剖析， 结合目 标管理理论， 我们得出 如下结论：

　跟踪审计延长了审计链， 大大提高了审计效能。

　但是， 如果建设工程项目 投资主体管理层能结合目 标管理理论进一步加强管理， 将会取得更好的效果。

　为此， 我们对建设工程项目 投资主体提出 如下政策建议：（1）建设工程项目 尽量实行跟踪审计，如果内审力量不足，可以通过比选、招标的方式确定廉洁、专业、敬业的中介协审单位参与。（2）实行跟踪审计的同时， 项目 投资主体管理层必须加强管理， 其工作内 容主要是：①确定跟踪审计的目 标。

　②制定跟踪审计控制流程。

　③整合跟踪审计各利益关联方。

　④构建跟踪审计控制支撑平台。主要参考文献［1］苏俊．卓有成效的目 标管理［M］．广州：

　广东经济出版社，2008：17－45．［2］郭婧娟．工程造价管理［M］．北京：

　清华大学出版社，2009：11－26．［3］焦为民．建设工程项目 全过程造价控制研究［J］．城市建设，2010（15）：78．审计研究21

篇八：跟踪审计单位职责

局 2022 上半年工作总结和 下半年工作计划（3 篇）

　导言：新时代下审计工作任务越发繁重，上半年辛苦的工作已经过去，为您整理审计局上半年工作总结和下半年工作计划 3 篇，希望对您有所帮助。

　第一篇

　2022 年上半年，市审计局在市委、市政府和上级审计机关的坚强领导下下，紧紧围绕经济建设中心，以党的十九届二中、三中、四中、五中、六中全会精神为统领，坚持“全面审计、突出重点”的原则，认真履行审计监督职责，进一步加大对民生资金和重点领域、重点资金审计监督力度，重点关注财政预算管理、涉农扶贫、生态环境保护等涉及群众利益的热点难点问题，积极创新思路、采取多项举措，不断促进经济发展、改善民生、反腐倡廉等工作，为全市经济建设发展做出了积极贡献。通过对 XX 个项目的审计，查出违规资金 XX 万元，管理不规范资金 XX 万元；所撰写的审计信息被省厅外网采用 XX 篇，审计信息采用 XX 篇。先后荣获省审计厅表彰优秀项目等多项荣誉。

　一、以 能力作风建设 为抓手，全面加强机关党建工作

　上半年，局党组认真对照“党建强审”三年规划和市

　委年终党建考核反馈意见，总结和查摆党建工作取得的成绩和不足，固化优良传统，与时俱进，弥补发展短板，突出把党的领导落实到审计工作全过程。

　1.正规化党员日常教育管理。常态化开展“三会一课”、主题党日活动和党风廉政教育，通过灵活多样、贴近党员需求的方式深化教育成果，3 月份，组织全体审计人员在长江镇蔡埠庄村丁良所家中开设“庭院党课”，零距离接受红色教育，成效明显，活动被地方媒体报道后，截止目前累计点击量达到 248832 人次。

　2.大力培育专业化党务干部队伍。年初，按照政治强、作风好、善于学的要求对于现有机关党务干部进行了调整，采取自学与培训、交流相结合的方式，着力破除只能应付面上的任务，缺乏足够的力量开展较深层次的工作局面，努力提升整体党建工作水平。

　3.深化巩固党史学习教育成果。把理论学习有收获、思想政治受洗礼作为学习教育的着力点，学中有悟，以悟促干，做好规定动作，创新自选动作，力争党史学习教育入脑入心。一是头雁领航先学一步。局党组发挥以上率下、示范带动作用，中心组先后召开 7 次专题集中学习，通过读原著、学原文、悟原理，当好理论学习“排头兵”。二是自主教育氛围浓厚。贯彻“人人当学员、处处设课堂、时时受教育”的教育模式，利用组织生活会，开展“‘回首

　入党、再问初心’大家谈”活动；组织编排《红船，从南湖起航》节目参加全市市级机关诗歌朗诵；录制省厅组织的“家乡党史故事我来讲”专栏；筹备市局开展的“讲好红色故事、传承红色基因”党史故事会汇演，通过这些自主性参与活动，在“自我学习”中实现“自我教育”。三是统分结合提质增效。针对审计人员集中在项目、分散在各点的实际，鼓励用好审计对象的党建与红色资源，与九华镇、如城街道、城北街道建立教育协作共享机制，通过场馆共用、经验共鉴、活动共办，实现“一家资源、双方获益”。四是实事清单聚焦民生。先后分组走访 3 个乡镇（区、街道）、4 个村（社区）、3 家内审机构、6 家社会审计机构，召开 4 次专题会议，在找准“干什么、谁来干、怎么干”关键点上下功夫，紧扣“四个融入”，让实事清单有温度、有深度。利用党员干部下沉社区、定期进扶贫村入农户、专题审计调研和对被审单位回访等途径，开展“你来说，我来办”走访活动；与南通市审计局共同调研省定经济薄弱村--石庄镇洪港村，同向发力助推乡村全面振兴；突出执审为民理念，将“尊老金”发放、居家养老服务等审计项目融入实事清单，以高质量审计成效维护特殊群体切身利益。5月15日，通过市级媒体平台对外公开实事清单，接受群众监督。五是对外宣传及时有效。注重及时挖掘和总结党史学习教育好的做法，先后 4 次被市委

　党史学习教育领导小组录入简报，其中第 54 期为我局党史学习教育成果专刊；1 篇被江苏省委机关《群众》网刊登；中国网络资讯台记者报道的庭院主题党日活动，点击量达到 248832 人次；在市委新闻网、如皋日报、如皋融媒体网端、审计系统内宣传学习动态达到 52 篇次。

　二、以强化精品意识为核心，推动业务质量高点发展

　年初，针对全市审计系统业务质量检查发现问题通报，深入剖析自身存在问题的原因，把审计人员能力素质作为第一要务来抓，深入开展“青蓝对接工程”，充分调动经验丰富审计老将积极性，做好年轻审计人员传帮带。从项目进度、过程管控、推动整改、创先争优等四个方面入手，牢牢把住审计项目质量“生命线”。

　1.把好审计项目计划关。在保障审计全覆盖的基础上，坚持项目数量服从质量。多次召开业务讨论会，以打造优秀“两统筹”项目和优秀审计项目为目标，把准审计融合关注点，做好数据统筹、事项融合、人力优化创优准备，明确 7 个重点“双主审”和科室融合项目，强化项目完成时间节点意识，采取项目进度月总结季通报，牢牢扭住全年项目 11 月底前完成总目标。

　2.把好项目过程管控关。进一步强化对审前调查工作重要性认识，在审计组进点前必须充分了解被审计单位主要职能和发展现状，采集预算执行、各类专项资金计划安排

　等有关数据，关注以前年度审计发现的问题是否整改，为制定科学实用的审计实施方案，提供第一手基础性素材。落实审计项目进点会制度，通过要求可能涉及的部门和人员参会，进一步强化被审计单位对审计工作的重视，提升积极配合审计，主动接受监督的意识。定期召开审计业务例会制加强项目审计现场管理，针对审计发现问题和项目推进、人员分工进度情况，及时召开审计组业务会，适时调整审计措施。审计组长把握项目全局，负责审计重点、难点沟通组织协调，推进项目有序实施。严格项目审理工作，以“红红脸、出出汗”通报制点出项目存在的问题并推动问题整改。

　3.把好审计整改质量关。认真对照南通市审计局列出的2016-2018 年期间本市 25 项审计整改“回头看”事项，对15 项已经整改问题进行查验复核，对未整改的 10 项问题与被审计单位密切沟通，了解未整改原因，分门别类，由于历史原因确实无法整改的，由被审计单位出具书面无法整改情况说明，可以整改仍未整改到位的纳入今年同级审整改追踪事项。同时，针对去年审计项目中发现问题仍未得到解决的，也一并纳入今年同级审追踪事项，通过市人大、政府办、纪委监委、财政等多部门联动促进审计发现问题的整改，力争做到审计发现问题不整改不销号。

　4.上半年项目完成情况。

　（1）地方政府隐性债务化解情况跟踪审计。查清了政府性债务化解和控制情况，促进政府规范隐性债务化解工作，健全债务管理制度，提升债务风险防范能力。

　（2）2020 年如皋市社会保险基金审计。初期阶段，审计组数据主审、财务主审集中在南通市局根据省厅下发的审计事项逐一对社会保险基金进行大数据分析。随后，审计组分组对养老保险基金、医疗保险基金相关疑点进行现场核查，发现了养老保险基金存在部分重点保障人群未参保、违规向部分已死亡人员支付养老保险待遇、部分人员重复享受养老保险待遇、部分人员重复参加养老保险等问题，医疗保险基金存在违规向已死亡人员支付医保待遇、定点医疗机构违规收费等问题。截止目前，人社局及医保局已将部分人员重复享受养老保险待遇已有12人16.86万元整改到位。向南通市局报送了如皋机关事业单位养老保险制度改革推进情况；职业年金记实到账情况、参保编外人员保险缴费和待遇领取情况；划转国有资本充实社保基金审计情况；2019 年末医疗基金结余情况。

　（3）重大产业项目推进情况专项审计调查。在南通市局的统一组织和现场调研指导下，融合多个科室人员对全市2016年至2020年的签约、开工的83个重大产业项目进行审计调查，对主功能区的每个项目都进行了现场核查，重点关注项目的土地供应、开工建设、竣工验收、投产达

　效、政策扶持等情况，对近年来全市工业企业技改投入补贴项目进行抽查审计，对省重大政策措施落实情况跟踪审计中有关守信联合激励和失信联合惩戒制度的建立和执行情况、保粮食安全相关政策落实情况进行了延伸审计。

　（4）市发改委原主任经济责任审计。将往来款清理和资产管理作为审计重点，制发了局机关及下属管理单位往来款调查表和资产盘点表，要求如实填写往来款长期挂账原因、资产管理现状等。同时，通过经济责任审计为主，重大产业项目投资专项审计为辅，兼顾网络安全和信息化建设审计的“1+2”融合审计模式，全面审查包含落实网络安全责任制在内的领导干部履行经济责任情况，联动重大产业项目投资审计组实现项目信息及成果共享，做到一审多项、一审多果、一果多用，以提高监督合力助推监督效能提升。

　（5）如皋工业园区（如城街道）2019-2020 年财政决算及其他财政收支情况审计。目前此项审计正处于待上会讨论阶段。审计中，针对 2020 年 3 月该街道原所属 18 家国资国企由如皋市富皋万泰集团有限公司接管，对接管前国企，经过分析，着重抽查了几家往来金额较大的施工企业，揭示工程款结账中存在的问题。同步以该街道为试点，采取大数据分析比对、资料调阅核查、走村入户现场核实等方式，关注尊老金发放过程中是否存在滥用职权、

　优亲厚友、徇私舞弊、失职渎职等违规行为以及是否存在已故人员仍在领取资金现象，并重点对常年随子女在外生活的老人进行了现场视频与照片确认，确保尊老金精准、规范发放。

　（6）如皋城市产业发展集团有限公司 2020 年资产负债损益审计。对其下属 39 家企业现场审计已基本结束。审计中，一方面由原有的以财务审计为主向开展资产负债损益审计和经济效益审计延伸，再逐步转向以维护国有资产安全、改善经营管理、促进廉政建设等方面深化，把审计视角转向国有资产处置、重大对外投资、大额资金使用、重大项目投资、工程建设领域等方面，抓住国有资本能否保值增值这个脉络，拓展国企审计内容；另一方面结合国有资本真实合法效益情况、国企债务举借及管控、有无拖欠小微企业资金等专题事项，积极开展融合审计，通过关注国有企业贯彻执行党和国家方针政策和重大决策部署方面进行审计探索，提高了国有企业审计的监督效能。

　（7）市本级预算执行情况审计。牢牢把握经济监督主责主业定位不放松，不断优化资源配置，强化统筹融合，突出抓好重大政策落实情况主线，持续贯彻落实“六稳六保”要求，搭载促进就业优先、中小学教育经费管理、疫情防控后续开展情况等多项政策跟踪审计事项，助推各项政策落实落地；抓好财政资金提质增效主线，按照“过紧

　日子”要求，重点关注一般性支出压减及各类财政结余、沉淀资金盘活情况，促进财政资金应收尽收、统筹安排；抓好服务民生主线，加强对医保、养老、教育、公共配套用房等与民生直接相关的政策、项目、资金的审计监督。积极运用大数据审计方式，联系第三方对财政数据进行分析，查看预算执行过程中深层次问题。该项目在 6 月底前完成报告撰写工作。

　（8）政府投资工程审计。结算审计监督最忙的是春节期间，今年 1-2 月份共审计备案工程项目 277 个，与去年备案工程项目 374 个相比，超过全年备案项目的三分之二。上半年，累计备案工程项目 306 个，送审金额 225185.70 万元，审定金额 192879.95 万元，审计核减 32305.75 万元，抽审 400 万以下项目 43 个，复审 400 万元以上项目 80 个。研究制定出台了《结算审计质量控制办法》，明确了适用范围以及具体参与结算审计质量工作人员职责，更好地捋顺了结算审计监督工作关系。

　（9）强化内部审计监督工作。转发南通市 2021 年内部审计工作指导意见的通知，制定并出台《如皋市内部审计工作考核办法》，下发至 31 个单位，其中 13 个机关部门、14个乡镇、4家国企。召开全市内部审计工作启动会，要求各单位在完善组织架构，提升独立性和权威性上下功夫，注重制度化建设，加强人员分析思考能力、风险发现确认

　能力、取证调查能力、沟通能力和信息技术能力建设。如皋市经济技术开发区积极响应，率先组建中共如皋市经济技术开发区（城北街道）审计委员会。先后组织 58 名、35名内审机构人员参加省内协内部控制与风险管理审计培训、现代内部审计实务培训，1 名审计业务骨干参加南通内审骨干业务能力提升轮训班。

　（10）优秀审计项目评比。组织开展优秀项目评比活动，每科室自荐1-2个在打造“优秀审计项目”“优秀两统筹项目”取得较好成效的审计项目，做好评比资料完善、申报表、评分表填报工作，择优推荐江苏省海安中学校长经责审计和科技创新专项资金投入和使用绩效审计参加南通优秀审计项目评比。

　（11）扎实开展内部审计统计调查。局内审法制科秉承客观严谨的审计态度，采取“线上线下”相结合的方式确保内部审计统计调查高质实效。线下召集全市国有企业、机关部门、镇（区、街道）等 57 家一级单位开展专题培训，线上落实专人负责组建微信交流平台，在线随时沟通交流，确保真实完整反映内部审计统计数据。

　三、以服务大局工作为导向，主动融入地方发展格局

　1.参与了全市 5 家二级以上公立医院绩效考核工作，重点就医院财务制度建立和执行情况、预算编制情况、百元固定资产医疗收入情况和净资产增长情况等方面进行量化

　打分。

　2.积极配合市商务局对 6 家企业近三年来销售额的真实性进行检查。

　3.与农业农村局、财政局等五个部门成立联合验收组，分三个小组重点对全市 14 个镇（区、街道）畜禽污染治理后续管理情况进行回头看，实地查看停养关闭养殖场（户）现状，查看关闭的养殖场（户）是否存在复建、复养、“钉子户”等问题。

　4.在市 202...

篇九：跟踪审计单位职责

关于加强内部审计工作的实施意见

　 为深入贯彻落实有关文件精神，进一步加强内部审计工作，充分发挥审计在服务学校改革发展，维护学校经济秩序，确保学校各项经济活动健康运行，提高资源利用绩效。结合学校工作实际，提出如下实施意见。

　一、高度重视审计工作，切实加强组织领导

　（一）进一步提高对内部审计工作重要性的认识。

　内部审计是通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行有效的确认、评价、咨询和监督，从而促进完善管理控制、防范风险、创造效益，促进学校事业目标实现的管理活动，是规范权力运行的重要手段，是强化过程监管的重要方式，是提高资源绩效的重要保障。加强内部审计工作，切实发挥内部审计“免疫系统”功能，是学校完善内部治理结构和健全权力约束机制的重要措施，对推进学校各项事业发展具有重要的意义。

　（二）加强对审计工作的领导和管理。

　学校内部审计工作实行校长负责制，分管纪委监察工作的校领导协助管理审计工作。同时接受国家审计机关和省教育厅内部审计机构的业务指导。校长和分管校领导定期听取

　审计工作汇报，研究解决审计工作遇到的困难和问题。学校成立处级领导干部经济责任审计工作领导小组，小组成员单位要密切配合，加强沟通协调，形成工作联动机制，综合利用审计成果。

　（三）充分保障内部审计机构的独立性。

　学校切实保障审计部门依法依规开展审计工作，不受其他机构和个人的干涉。学校各部门各单位都要自觉接受审计、配合审计，及时、真实、完整地提供审计所需的财务等相关资料。

　二、加大审计监督力度，提升审计监督效能

　（四）探索开展领导干部经济责任审计，把好权力运行监督关。

　学校审计部门要探索处级领导干部经济责任审计工作。开展离任审计、任期审计和任中审计相结合，全面深化处级领导干部任期内轮审制度，强化干部监督管理，促进党风廉政建设。定期召开审计工作领导小组会议，研究制定审计工作计划，听取审计结果报告，协调解决疑难问题，督促落实审计意见。审计部门要建立“一审二帮三促进”相结合工作机制，促使领导干部依法履职、廉洁从政。要根据工作要求和干部监督管理需要，适时调整审计关注重点，不断强化经济责任审计工作。组织、人事等部门要将经济责任审计结果作为考核、任免、奖惩的重要依据。相关职能部门要及时总

　结研究经济责任审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题，作为完善制度、规范管理的参考依据。

　（五）加强建设工程管理审计，提高建设资金使用绩效。

　建设管理部门应建立和完善其业务管理工作的内部控制制度，加强项目立项、设计、预算、招标、施工以及结（决）算等阶段的业务管理。审计部门要以促进控制工程造价、规范工程管理、落实管理责任为重点，加强建设工程管理审计;注重审计业务控制与审计监督评价相结合，坚持事前、事中、事后审计相结合，积极做好招标控制价编制和建设工程预结算审计工作;逐步开展重大建设项目重要阶段和重点环节的跟踪审计，对工程管理情况进行全过程审计监督;适时开展建设工程管理专项审计调查，注重发现控制缺陷和管理漏洞，促进建设工程管理机制完善。

　（六）加强预算管理审计，促进预算刚性约束力。

　审计部门要加强预算编制管理审计工作，进一步规范预算编制，提高编制预算的科学性、合理性，强化预算刚性约束力和执行力。探索开展预算执行结果审计和重点项目绩效审计，评价预算执行效果，提出改进建议，提高资金使用效益。

　（七）加强内部控制体系审计，提高风险防控能力。

　学校各部门各单位都要建立健全内部控制制度，不断改进制度设计缺陷和执行缺陷，强化风险管控，逐步形成完善

　的内部控制体系。审计部门要将内部控制制度纳入审计内容，对学校各单位各部门内部控制制度的建立与执行情况、内部控制关键岗位及人员设置情况，以及预算业务、收支业务、采购业务、资产业务、建设项目和合同业务等内部控制情况进行审计和评价，切实推动内部控制建设，提高风险防控能力。

　（八）加强“三公”经费审计，落实中央八项规定、省委十项规定和市委实施意见及实施细则等精神，推进廉政建设。

　按照《党政机关厉行节约反对浪费条例〉〉、《审计署关于加强公务支出和公款消费审计的若干意见》（审行发〔2014322 号）等要求，审计部门应将公务支出和公款消费作为审计监督重点内容，重点关注公务接待、公务用车配置和使用、因公出国（境）、行政会议和培训支出等公款消费情况，推动厉行节约、反对浪费长效机制建设。对审计发现的重大违法违纪问题，要查深查透查实。重点关注财政资金分配、重大投资决策和项目审批、重大物资采购和招标投标、国有资产转让、政府采购、公共工程建设等重点领域和关键环节，揭露以权谋私、失职渎职、贪污受贿、内幕交易等问题，促进廉政建设。

　（九）加强科研经费审计，促进规范科研管理。

　按照中央、省、市科研经费管理规定，学校要进一步明

　确科研项目负责人、项目单位和科研管理部门的管理责任，不断完善科研经费监管机制。财务部门要把好科研经费结题结算审核关，审计部门落实科研经费审计制度，重点关注科研经费立项批复、预算执行、外协经费划拨、劳务费发放等重要业务环节。科研管理和财务等部门要强化科研经费日常管理，规范科研经费使用行为，促进提高科研经费使用效益。

　（十）开展资产管理审计，防止国有资产流失。

　学校各部门各单位都要进一步加强国有资产管理，确保国有资产的安全与完整、经营性资产的保值增值。审计部门要对学校资产的配置、使用、处置、产权登记等情况进行审计，会同学校国有资产监管部门加强学校资产管理监督，督促各部门各单位建立健全国有资产管理使用制度，防范学校资产特别是校办企业国有资产流失。

　（十一）开展专项资金审计调查，发挥参谋和服务保障作用。

　审计部门要探索开展学校在改革发展和廉政建设过程中，重大改革项目、重要项目资金安排、重要政策落实等方面的审计调查，及时发现和纠正不当行为，反映好的经验和做法，促进政策规定落地生根和体制机制的不断完善，发挥内部审计在学校重大决策中的参谋助手作用。审计部门要结合学校教代会确定的民生重点项目，开展涉及民生资金使用管理审计调查，促进学校惠民政策落到实处，发挥内部审计

　在学校民生工程中的服务保障作用。

　三、健全审计整改跟踪，强化监督服务实效

　（十二）健全整改责任制和整改检查跟踪机制。

　被审计单位、项目主要负责人是审计整改工作的第一责任人，对于审计揭示的问题、提出的审计意见及建议，应负责组织制定整改方案，按期完成整改工作，并将整改结果及时书面反馈审计部门。审计部门要加强对整改工作的检查，建立整改检查跟踪机制，采取“台账销号”工作方式督促整改落实；要定期将未整改或整改不到位的重要事项提交审计工作领导小组研究解决;必要时可对整改情况进行后续审计。

　（十三）落实责任追究。

　学校纪委（监察）、组织、人事、审计、国资、计财等部门要加强协调配合，建立审计问题整改落实工作制度。审计部门要建立重大案件线索移送工作机制，对审计发现的违法违纪案件线索，依法移送纪检监察部门；对需责任追究的问题，要依法依规认定责任，提出责任追究建议。纪检监察部门和组织人事部门要根据审计结果和线索查处情况，依法依规追究相关责任人的责任。对整改不力、屡审屡犯的，要严肃追职问责。

　（十四）推进结果公开。

　审计部门应建立经济责任审计结果通报制度，坚持做好经济责任审计报告交接工作，将经济责任审计结果在被审计

　单位公开;其他审计结果和审计调查结果，要按照有利于问题整改和解决的原则，在校内进行通报。

　四、完善监督服务体系，着力提升审计能力

　（十五）构建审计监督服务体系。

　审计部门要创新工作机制，加强审计监督服务体系建设。要进一步加强审计宣传，奠定良好的审计工作基础；探索部门联动工作机制，着力增强审计工作实效;强化审计管理，严格遵守审计纪律和保密规定，严格执行审计工作程序，依法依规实施审计;加强审计制度建设，进一步完善审计制度体系，强化制度执行;创新工作方法，加快推进审计信息化建设，提高审计工作效率和质量;正确处理监督和服务的关系，为被审计单位提供管理咨询服务，为学校提供决策咨询服务，切实发挥内部审计建设性作用。

　（十六）保障履行审计职责必需的力量和经费。

　根据审计任务日益增加的实际，学校优先足额配备专职审计人员，在人员编制、岗位设置和干部配备等方面给予保障，保持审计队伍的相对稳定。学校在每年年度经费预算中，应单列一定的审计专项经费，切实保障审计部门履行职责所需的工作经费。

　（十七）加强审计队伍专业化建设，促进提升审计能力。

　学校审计部门负责人应具备经济、管理类等专业知识，具有从事财经、审计、建设工程管理等方面的工作经验。审

　计人员应由具备经济、管理、法律、工程、信息系统等专业背景和专业胜任能力的人员组成。学校要重视审计人员后续教育工作，鼓励审计人员钻研业务，积极开展审计科研活动，建设一支政治素质高、业务技能强、工作作风过硬的审计队伍。

　（十八）加强委托审计管理，构建审计力量补充机制。

　社会审计力量是内部审计工作的有益补充。学校根据审计工作需要，由国有资产管理部门通过招标投标程序，委托具有相应资质的社会审计机构参与学校重大项目审计工作。审计部门对委托审计业务实行全过程管理，切实加强委托审计业务质量控制。

篇十：跟踪审计单位职责

市“十四五”审计工作发展规划

　 根据《烟台市国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035 年远景目标纲要》和《“十四五”山东审计工作发展规划》，结合烟台审计工作实际，制定本发展规划。

　第一部分 指导思想、基本原则和主要目标

　一、指导思想

　高举中国特色社会主义伟大旗帜，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，始终坚持党对审计工作的集中统一领导，紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，坚持稳中求进工作总基调，准确把握进入新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局对审计工作提出的新要求，以推动高质量发展为主题，聚焦烟台“十四五”发展目标，全面落实市委

　“1+233”工作体系，依法全面履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”工作，不断拓展审计监督广度和深度，着力健全完善审计制度机制，加快构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的重要作用，为全面开创新时代现代化强市建设新局面提供坚强审计监督保障。

　二、基本原则

　——坚持党的全面领导。坚定不移贯彻落实习近平总书记对山东工作重要指示要求，牢记习近平总书记对烟台嘱托，深入落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神，进一步建立健全党领导审计工作的制度机制，认真贯彻落实重大事项请示报告工作，不断优化审计委员会工作制度和机制，确保党对审计工作的领导更加具体化、制度化、常态化，为实现全市审计工作高质量发展提供根本保证。

　——坚持依法客观公正审计。深入学习贯彻落实习近平法治思想，强化法治思维，始终做到法定职责必须为、法无授权不可为，全面忠诚履行宪法和审计法赋予的职责。坚持客观求实，聚焦主责主业，以查清的事实为依据，以法律法规和政策制度为准绳，全面辩证地看待审计发现的问题，认真贯彻落实“三个区分开来”重要要求，客观审慎作出评价和结论。

　——坚持以人民为中心。坚持人民主体地位，站稳人民立场，把实现好、维护好、发展好最广大人民根本利益作为审计工作的出发点和落脚点，把改善人民生活品质、推动共同富裕作为审计工作的切入点和着力点，围绕群众“急难愁盼”问题加大审计监督力度，推动各项惠民富民政策落到实处，促进社会公平，增进民生福祉。

　——坚持新发展理念。解放思想、与时俱进，紧紧围绕加快打造对外开放新高地加强审计监督，把新发展理念贯彻审计全过程和各环节，融入新发展格局，积极创新审计理念、制度机制和方式方法，及时揭示和反映经济社会各领域的新情况、新问题、新趋势，做到揭示问题与推动解决问题相统一，一体推进揭示问题、规范管理、促进改革。

　——坚持系统观念。坚持运用系统方法，围绕中心、服务大局，坚持“一盘棋”理念，强化市委审计委员会对全市审计工作的系统谋划、整体推进和督促落实，以重点突破带动整体推进。推动审计监督与纪检监察、人大监督、司法监督、党委和政府督查协调配合，形成更有效的审计整改合力。处理好查问题和促整改、治已病和防未病、治当下和管长远的关系，增强审计工作的前瞻性、整体性和协同性。

　三、主要目标

　紧紧围绕烟台“十四五”规划和二〇三五年远景目标，显著增强审计服务重大战略目标任务的保障能力，到 2025 年，基本形成与新时代现代化强市建设新局面相适应的“集中统一、全面覆盖、权威高效”的审计监督体系。努力实现以下主要目标。

　——持续完善党集中统一领导的审计工作体制机制。始终坚持党对审计工作的集中统一领导，把牢审计工作正确政治方向，把加强党对审计工作的领导落实到审计工作全过程和各环节，着力构建覆盖全市、上下贯通、执行有力的组织体系，健全推动党对审计工作的重大决策部署落实机制，坚决把党中央关于审计工作的决策部署和上级党委审计委员会有关要求不折不扣落实好、贯彻好，完善各级党委审计委员会在审计领域重大事项请示报告工作机制，加强上级审计机关对下级审计机关的领导，形成全市审计工作“一盘棋”。

　——推动形成全面覆盖的审计工作格局。统筹调配全市审计资源，形成多层次、全方位的审计监督体系，有效衔接年度审计项目计划和五年规划，对管理使用公共资金、国有资产、国有资源的地方、部门和企事业单位实行审计全覆盖，确保党中央重大政策措施部署到哪里、国家利益延伸到哪里、公共资金运用到哪里、公权力行使到哪里，审计监督就跟进

　到哪里，坚决消除审计盲区，不留死角。实现审计全覆盖纵向与横向相统一、有形与有效相统一、数量与质量相统一。

　——优化畅通权威高效的审计工作运行机制。坚持依法审计，用事实和数据说话，维护审计监督的权威性和公信力。坚持党政同责、同责同审，着力促进公权力规范运行。坚决揭露和查处重大违纪违法、重大失职失查、重大损失浪费、重大风险隐患等问题，切实发挥好审计“利剑”作用。健全完善重大问题线索移送和重要问题转送机制，实现审计发现应移送事项、应移送人员的移送率达到 100%。建立健全审计查出问题整改长效机制。着力构建审计计划、组织实施、复核审理、督促整改等既相互分离又相互制约的审计工作机制，不断提升审计管理的制度化、规范化、信息化水平。

　——更加凸显以绩效审计为引领的审计模式成效。要把绩效理念贯穿于审计监督全过程，坚持真实、合法和效益相统一，将绩效审计与政策落实跟踪审计、财政审计、经济责任审计等融合，增强宏观思维、系统思维；深入开展研究型审计，着重关注公共资金和公共资源管理活动的经济性、效率性和效果性，积极构建各领域绩效审计评价体系，努力推动经济高质量发展，促进提升政府绩效管理水平。

　——不断强化创新驱动发展的动力。创新审计理念、组织方式和技术方法，持续推动融合式审计，提升金审三期工

　程部署应用覆盖率，加快推进以大数据为核心的智慧审计，积极探索地理信息、人工智能、文本挖掘等前沿技术在审计实践中的应用，组建大数据分析团队、审计创新团队和政策研究团队，不断提高审计工作科技化、专业化、系统化建设水平，推动实现审计质量变革、效率变革、动力变革。

　——显著提升审计干部队伍专业素养和技能。坚持党管干部、党管人才原则，以提高能力为核心，以激发活力为关键，以健全机制为保障，落实新时代好干部标准，探索完善审计业务岗位准入制度，进一步健全科学规范的选人用人机制、人才培训机制、人才交流机制、人才考核评价激励机制，进一步优化审计干部队伍结构，着力打造政治过硬、本领高强、作风优良的高素质专业化新时代审计队伍，不断加大探索和创新力度，创造更多的烟台审计亮点和烟台审计经验，为全市审计事业持续健康发展提供有力支撑。

　第二部分 依法全面履行审计监督职责

　做好“十四五”时期的烟台审计工作，必须紧紧围绕全市经济社会发展主要目标，依法全面履行审计监督职责，治已病、防未病，为推动我市在社会主义现代化新征程中走在

　前列，全面开创新时代现代化强市建设新局面提供坚强审计监督保障。

　四、政策落实跟踪审计

　以推动重大政策措施、重大发展战略和重点改革攻坚任务落实落地，促进补短板、强弱项、防风险，保障政令畅通为目标，突出政策跟踪审计重点，优化审计工作机制，明确各级审计机关职责定位，增强审计的针对性、时效性。

　——聚焦政策跟踪审计重点。围绕党中央、国务院重大决策部署和省委、省政府，市委、市政府工作要求，聚焦新旧动能转换、乡村振兴、海洋经济示范区、科技创新、民生改善、优化营商环境、扩大高水平开放、基础设施建设、公共服务保障、安全生产等重点内容，针对影响政策落实的的堵点、难点、痛点，从“最先一公里”到“最后一公里”，加大政策跟踪审计力度，着力揭示经济社会运行中各类风险隐患，强化宏观分析研判，提出科学有效、针对性强的意见建议，保障重大政策措施落实落地，推动筑牢国家经济安全屏障，促进全面深化改革，助力高质量发展。

　——优化政策跟踪审计工作机制。建立健全与党中央重大决策部署及省委、省政府，市委、市政府重点工作安排的有效对接机制，梳理研判“十四五”期间党委政府出台的重

　大政策措施和决策部署，持续、深入、全链条地组织开展跟踪审计；做实政策跟踪审计项目，同步关注政策落实和相关资金绩效情况；统筹其他审计项目，将重大政策措施贯彻落实情况作为各类专业审计项目的重要内容；加强与省厅的沟通衔接。

　——明确各级审计机关的职责任务。根据省审计厅的工作部署，研究审计重点事项和审计思路，完成项目组织和实施工作，综合汇总政策贯彻落实情况的审计结果，反映重要审计情况。抓好审计实施，掌握被审计地区相关政策措施落实情况，揭示政策落实中的突出问题，提出需要上级部门改进完善政策措施的意见建议。

　五、财政审计

　以增强预算执行和财政收支的真实性、合法性和效益性，推进预算规范管理、落实过紧日子要求、防范化解地方政府债务风险、优化投资结构为目标，加强对预算执行、政府债务和重大公共工程投资等的审计。

　——财政预算执行及决算草案审计。围绕深化预算管理制度改革，每年对全市各级政府预算执行及决算草案进行审计，重点关注预算收入统筹、预算支出管理和财政支出标准化推进、预算编制的合规性和完整性、预算执行和绩效管理、

　财政资金直达机制落实、政府财务报告体系建设及实施等情况，促进加强财政资源统筹，增强重大战略任务财力保障。

　——部门预算执行及决算草案审计。围绕部门预算的完整性、规范性、真实性，重点关注预算执行、中央八项规定及其实施细则精神落实以及财经法纪执行等情况，对全市各级党政工作部门、事业单位、人民团体等部门预算执行和决算草案 5 年内至少审计 1 次；以“重点部门+专项资金+绩效管理”为主线，组织全市开展行业审计和专题审计，强化对预算资金规模大、重点项目多的部门单位的常态化审计，并不断向二三级单位拓展，深入揭示预算执行中各类违规和管理不规范问题，促进规范管理，增强预算约束。

　——政府债务审计。围绕党中央、国务院关于防范化解地方政府债务风险的部署以及省委、省政府，市委、市政府有关工作安排，重点关注地方政府债务风险防控、隐性债务化解和地方政府债券资金使用绩效等情况，推动健全政府债务管理制度，遏制隐性债务增量、稳妥化解存量，提高政府债券资金使用绩效。

　——重大公共工程投资审计。围绕重大公共工程项目预算执行、决算和建设运营，重点关注交通、能源、水利等行业专项规划落实、项目建设管理、资金筹集及管理使用、生态环境保护、建设用地和征地拆迁等情况，有序开展市政路

　网、重大片区改造、城市改造提升、公共服务项目等公共基础设施建设审计，促进重大工程项目及相关政策落实，提高投资绩效，推动投融资体制改革。

　六、国有企业及涉外审计

　以推动深化国资国企改革、促进做强做优做大国有资本和国有企业，落实“一带一路”倡议为目标，加强国有企业及涉外审计。揭露国有企业和国有资本运营中存在的问题，揭示影响国有企业发展的体制机制问题，提出加强国有企业和国有资本管理的建议，提升国有企业和国有资本服务经济社会发展的能力，促进国资国企实现创新发展、持续发展、领先发展。

　——国有企业资产负债损益审计。围绕国有企业资产负债损益的真实性、合法性、效益性，重点关注国有企业重大投资项目、资产处置以及风险防控等情况。紧盯关键环节，实现由以真实合法性为导向的财务审计向管理审计、绩效审计转变。有效推动国有企业理顺管理体制、严格制度执行、规范收支管理、强化内部控制制度，增强风险防范能力，维护国有资产安全和保值增值。

　——国有企业改革审计。围绕落实国家、省、市有关深化国企改革的决策部署，加大对国有企业改革发展重大事项

　的审计力度，重点关注落实重大产业政策和产业布局调整、混合所有制改革、授权经营体制、经营性国有资产统一监管、法人治理结构等重点改革事项推进情况，以及国有企业科研投入、科技成果转化和核心技术创新攻关等情况，深入揭示政策执行和改革过程中存在的突出问题和重大风险隐患，促进国有企业转型升级、提质增效。

　——国有资本投资、运营和监管审计。围绕“管企业”向“管资本”转变，重点关注国资监管部门履行监管职责和国有资本投资运营情况，推动监管部门转变职能、优化管资本方式，提升国有资本经营预算执行绩效，促进优化国有资本布局、规范国有资本运作、提高国有资本配置和运行效率。

　——涉外审计。围绕贯彻落实“走出去”和“一带一路”建设决策部署，积极开展涉外审计。加强利用外资情况的审计监督，提高利用外资的质量和水平；重点关注贯彻执行国家利用外资等政策措施情况，遵守国家法律法规情况，国外贷援款项目管理、资金使用以及对外履约情况。加大国有企业和国有金融企业境外资产审计力度，促进提高风险防范能力，保障境外国有资产安全；重点关注境外投资和经营管理有关的重大经济决策情况，境外大额资金使用、佣金支付等财务收支的真实合法效益情况，境外投资境外国有资本运营

　的风险控制、境外国有资产保值增值情况等。积极探索政府驻境外非经营性机构审计，促进规范财务和内部管...

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