机关内部管理制度不健全7篇

机关内部管理制度不健全7篇机关内部管理制度不健全　30农场经济管理　（2018/4）　FarmEconomicManagement【作者简介】张旻（1964—），男，高级会下面是小编为大家整理的机关内部管理制度不健全7篇,供大家参考。

篇一：机关内部管理制度不健全

农场经济管理

　 （2018/4）

　Farm Economic Management【作者简介】张旻（1964—），男，高级会计师，本科，黑龙江省农垦总局财务结算中心。对行政事业单位内部控制制度建设过程中存在问题的探讨张 （黑龙江省农垦总局）【摘要】

　随着各行政事业单位内部控制制度建设工作的开展与完成，内部控制制度在行政事业单位内部管理上发挥了积极的作用。当前，由于各行政事业单位的特殊性，使得行政事业单位在内部控制建设过程中存在着诸多问题。上级部门对内部控制制度的制定政策与实际情况有时存在偏差，针对诸多因素导致许多行政事业单位无法制定适合本单位经济业务开展的内部控制制度的情况，本文结合内部控制制度建设取得的成效和存在问题，就如何制定适合本单位特点的内部控制制度，笔者提出对策建议。【关键词】

　内部控制制度；制度建设；行政事业单位党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》及《行政事业单位内部控制规范（试行）》 （财会〔2012〕 21号）明确提出：

　“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用”，为行政事业单位内部控制建设指明了方向。为了加快行政事业单位内部控制建设，财政部于2015年12月21日发布的《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》指出，内部控制尚未建立或内部控制制度不健全的单位，必须于2016年底前完成内部控制的建立和实施工作。一、内部控制制度建设取得的成效（一）营造良好环境，监管权力内部控制制度增强了行政事业单位内部控制与风险防范意识，为行政事业单位营造了良好控制环境，对权力进行了有效监管；对单位经济活动尤其是权力的运用、资金分配等方面存在的风险能进行分析和有效评估，促使领导充分认识内控重要性，同时使单位全员都能树立内控意识，使每个人都能根据自己的职责权限按内控程序去工作，形成全过程的制约和监督。（二）完善管理制度内部控制制度完善了资产管理的内部控制，使得包括资产的采购、保管、使用、处置等各项经济业务都必须经过规定程序的授权批准，明确相关部门人员的责任、权利、义务，通过定期对各项财产进行盘点，将盘点结果与会计记录进行核对，对出现的问题及时分析原因、查明责任，从而进一步完善管理制度。

　（三）确保会计信息真实与准确内部控制制度增强了会计基础工作，强化了会计系统的控制作用，提升了行政事业单位内部财务控制水平，从而保证了会计信息的真实性和准确性。（四）规范考评考核制度内部控制制度规范了内控机制建设，形成有效的自我约束。通过建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对单位内部各个责任部门和单位工作人员的工作业绩进行定期考核和客观评价，实现对单位工作人员在工作过程中行为的

　31经济研究约束和引导。

　（五）加强责任追究机制内部控制制度明确了每个工作人员在内控实施环节中的责任，通过惩戒措施和考评机制促使其担负起各自的责任。二、内部控制制度建设过程中存在的问题（一）对主体定位存在认识上的偏差1.行政事业单位内部控制制度的建立贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的内部控制体系。因此，内部控制制度建立的主体应该是单位本身，应该由单位各部门协调统一去完成，任何一个部门都无法独立完成。而在实际工作中，在国家层面上行政事业单位内部控制制度制定工作的部署在财政部，因此导致了各地区、各主管部门将内部控制制定工作也布置到财政或财务部门，到了基层单位，从单位领导到每个工作人员自然而然就觉得这个工作是财务部门的一项工作。由于这种认识上的偏差导致内部控制制度制定方面缺乏必要的组织协调。2.行政事业单位财务部门，尤其是基层单位的财务部门是政策的执行者，而不是政策的制定者。尤其是财政拨款的行政事业单位，随着国家对财政资金监管越来越严格，国家出台了越来越多的财政资金管理的相关政策，使得财务人员要不断地学习和掌握新的财务管理政策，同时新的财务管理政策对会计业务处理要求越来越细，财务人员更是不能越雷池一步。这些相关政策的出台不仅加大了财务人员的工作量，而且更让财务人员自身定位在政策的执行者上，如果让财务部门主抓单位内部控制制度建设必然会造成内部控制制度变相成为单位的财务管理制度。（二）行政事业单位内部控制制度建设尚不健全按照财政部相关政策要求，行政事业单位内部控制制度未建立或内部控制制度不健全的单位都要在规定的时间内制定本单位的内部控制制度，也就是说每个行政事业单位都要制定并实施本单位的内部控制制度。然而现阶段，我国行政事业单位的特点是数量庞大，种类繁多。以黑龙江省农垦总局为例，总局直附属事业单位中除了学校医院及一些科研单位编制较齐全，岗位设置相对合理外，大部分事业单位多是人员编制少，岗位设置不齐全。这些单位按人员编制来说根本不构成一个独立的事业单位，而其又有独立的法人资格，任何一个业务部门都把这些单位作为独立的事业单位进行管理。因受编制限制，在岗人员多为单位专业技术人员，其他岗位根本无法设立。拿本单位为例，农垦总局财务结算中心作为独立的事业单位，编制7人，实有人数6人，都是财务人员，除财务岗位外无其他岗位，如果以结算中心作为独立的事业单位去制定本单位的内部控制制度就会无从下手，制定出来的制度只能是财务管理制度。而财务结算中心核算的行政事业单位大多是5人以下的事业单位，让每个单位都制定本单位内部控制制度根本不现实。由于事业单位这些特点，上级部门在布置行政事业单位内部控制制度时，应根据各行政事业单位实际情况来确定而不应该“一刀切”。（三）内部控制制度缺乏创新性1.从2012年《行政事业单位内部控制规范（试行）》的发布到2015年有三年的时间，在这三年时间里各上级部门没有对所属行政事业单位建立内部控制制度做出时间安排表，各行政事业单位也都没有对这项工作很好地重视或者说是不知道应该如何着手做这项工作。而2015年底财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》出台后明确要求，各行政事业单位必须于2016年底前完成内部控制的建立和实施工作，并对此项工作进行监督检查，造成各行政事业单位匆忙应付，照搬照

　32农场经济管理

　 （2018/4）

　Farm Economic Management抄，使得很多单位制定出来的单位内部控制制度质量无法保证。2.行政事业单位内部控制制度建设是行政事业单位非常重要的工作，是一项系统性工程，这就要求单位内部控制制度的制定者不仅要有丰富的理论知识，同时还要具备对本单位各部门的组织和协调能力。然而，由于上级部门对行政事业单位内部控制制度制定的相关培训没有到位，再加上工作的紧迫性，使得行政事业单位内部控制制度的制定者无法充分学习，对如何制定内部控制制度缺乏充分的了解，必然造成内部控制制度制定者对如何制定行政事业单位内部控制制度理解不深刻，无法制定出有效的内部控制制度。三、加强内部控制制度建设的建议1.上级主管部门对内部控制制度下发文件时应以综合部门对文件进行发布，比如农垦总局应以总局办公室的文件下发，不应以某个业务部门进行下发文件，这样才能保证以单位作为主体来制定单位内部控制制度，避免造成基层单位的错误理解，保证在制定本单位内部控制制度过程中成立以单位领导为组长的内部控制制度制定领导小组，由综合部门牵头，相关部门配合，各部门才能根据自身的工作特点制定出相关的岗位职责，由单位综合部门进行归纳整理，从而制定出本单位的内部控制制度。2.上级部门在布置此项工作时应充分了解行政事业单位的性质和特点。因编制等原因不适合制定内部控制制度的单位可由上级主管部门结合本部门实际情况制定相应的内部控制制度，再由相关单位执行。对有条件制定内部控制制度的单位也要在上级部门制定的内部控制制度的框架下，自行制定适合本单位特点的内部控制制度，这样才能使单位内部控制制度真实有效地执行。3.在行政事业单位内部控制制度建设过程中，上级部门除了在政策上加大实施力度外，还应加大宣传力度，要让各行政事业单位了解制定内部控制制度的必要性，使各单位充分认识到制定内部控制制度对单位经济业务的开展起积极作用，而不是限制单位的业务发展，这样才能提高单位制定内部控制制度的积极性。4.上级主管部门应加大单位内部控制制度制定的培训工作。由于单位内部控制制度的制定涉及行政事业单位各个部门，各个环节，不是只看看文件，听听汇报就能解决的，必须要有一批熟悉政策、对单位内部各岗位有深入了解的专门人员。这样就需要上级主管部门经常性地对制定内部控制制度的政策、制定方法等方面进行培训，使参与制定单位内部控制制度的人员达到较高的理论水平，同事具备实际工作经验。行政事业单位内部控制制度的建立是一项复杂的工作，健全的内部控制制度能够保证单位经济业务健康稳定的发展，因此，建立内部控制制度必须结合单位实际情况，做好充分的调查研究，有的放矢，只有这样才能取得良好的效果，才能为今后行政事业单位内部控制报告的编报打下良好的基础。（责任编辑：于晓蕾）

篇二：机关内部管理制度不健全

触摸中国TOUCH CHINA中国航班CHINA FLIGHTS摘要：行政事务管理是机关单位内重要的工作内容，关系到机关单位内各项工作的正常开展，特别是随着党和政府机关内各项服务效能的不断提升，对行政事务管理工作提出了更高的要求。本文从机关行政事务管理工作特点分析入手，研究了现阶段机关行政事务管理存在的主要问题，并针对性提出了提升机关行政事务管理效果的相关措施。关键词：机关行政；事务管理；问题；改善措施机关行政事务管理工作主要为机关内的各项日常管理事务，例如，办文办会、接待来客、后勤补给、车辆使用等，内容非常繁杂，涉及到的方面也相对较多。为了做好省机关行政事务管理实效，对现阶段机关行政事务管理存在的问题及改善措施进行分析有着较为重要意义。1 机关行政事务管理工作特点首先，行政事务管理工作属于一项服务性工作，是整个机关运转的核心处室，特别是对于领导的指示批示、上级的文件通知等，均通过行政事务管理处室传递给具体负责处室，整个工作内容不仅服务于领导，同时也服务于机关内各个处室。其次，行政事务管理工作内容非常繁杂。不论是机关内的大事还是小事，通常情况下均需要通过行政事务管理环节，这就导致整个工作内容非常繁杂，一旦出现了疏漏之后，带来的影响也相对较大。第三，行政事务管理工作标准较高。虽然行政事务管理任务相对繁杂，各种类型的琐碎事项较多，但是不论大事小事，均需要高质量高标准完成，整个工作标准非常高。2 现阶段机关行政事务管理存在的主要问题2.1 各相关部门配合力度有待提升在机关单位内，行政事务管理是一项具体职能，工作对象主要为机关内各处室，需要再各个领导、部门等方面进行沟通协调。因此，其工作质效在一定程度上受到各相关部门配合程度的影响。但是从当前部分部门配合行政事务管理工作来看，仍旧存在重视程度低、配合主动性差的问题，特别是在遇到具体任务的承接落实时，相互推诿的情况时有发生，直接降低了行政事务管理工作开展的效率与质量。2.2 行政事务管理制度有待完善虽然机关内行政事务管理工作一直在开展，但是由于受到行政事务管理工作点多面广的影响，部分工作在具体开展中，仍旧处于疲于应付的状态。例如，在办会过程中，特别是一些大型的会议，由于未从制度规章的层面上进行具体的细化完善，导致各项工作在开展中并没有呈现出体系化、规则化，虽然看似非常忙碌，但是仍旧容易出现各种类型的小漏洞、小问题，一旦涉及到一些关键领域，给整个会议办理效果带来的负面影响突出。2.3 行政事务管理培训工作开展偏少由于受到日常工作繁杂且各种类型突发情况相对较多的影响，行政事务管理人员并没有得到及时有效的培训工作，导致人员整体理念并不能得到及时更新。培训工作不能正常开展与对行政事务管理人员素质提升重视不够有直接关系。3 提升机关行政事务管理效果的相关措施3.1 对各个机关部门的责任进行细化明确针对当前在开展行政事务管理工作存在的相关部门协调配合不够的问题，全面强化对各个部门责任的细化明确非常关键。在具体实施中，应当由机关主要领导牵头，由行政事务管理部门具体负责，由各个机关处室具体操作，对本单位的具体职能进行再梳理、再细化，形成最新的机关处室责任分工，确保各个处室的责任明确、任务具体，捋顺行政事务管理工作开展过程中，各个处室承担的配合责任。此外，持续强化各个处室的配合意识，对于推诿扯皮的处室旗帜鲜明进行惩处。3.2 进一步细化行政事务管理工作制度针对当前行政事务管理工作头绪较多、标准较高、时间较紧的情况，应当从体制机制的角度对各项工作制度进行完善。在具体完善的过程中，需要细致对各项工作内容进行全面的梳理、总结、提炼、完善，确保各项工作内容形成一个有机闭环，各项工作内容均处于全面有效的掌握之中。此外，在行政事务管理工作中出现的新情况、新问题，应及时有效从制度的层面上进行完善提炼，特别是取得的一些新经验、新做法，应当及时进行总结提炼，从体制机制的层面将这些好的做法固定下来，从而为更高水平的提升行政事务管理水平，打下稳固的基础。3.3 强化对行政事务管理人员的培训针对当前行政事务管理工作标准持续提高的实际，全面加强对行政事务管理人员的培训，打造出一支过硬的行政事务管理队伍非常关键。在具体实施的过程中，可形成行政事务管理工作轮训制度，在轮训时，可采用到上级机关“以干带训”的方式对干部工作能力进行提升，特别是年轻干部，更应当到更高的平台上去锤炼自己的行政事务管理本领。同时，也可采用专家讲座等方式，对行政事务管理干部进行培训，全面细致的传授行政事务管理工作技巧，为行政事务管理水平的持续提升打造出一支过硬的队伍。4 结束语综上分析，全面提升机关行政事务管理实效非常关键，在具体实施中，各个机关均应当结合本单位行政事务管理主要工作内容，探索行政事务管理工作新模式，分析现阶段存在的短板和弱项，采取针对性的措施，不断提升行政事务管理工作实效。参考文献[1] 王旭东 . 重塑国有企业集团后勤保障业务打造行政事务支持体系[J].现代物业(中旬刊 ),2018(08):252-253.[2] 恽淇丞 . 以党的十九大精神为指引 努力开启机关事务管理发展新征程 [J]. 中国机关后勤 ,2018(04):10-12.[3] 赵峰 , 王磊 , 陈希国 . 法院行政事务管理改革的模式选择和制度设计 — 基于人员分类管理和人财物省级统管改革背景下的分析[J]. 中国应用法学 ,2017(06):77-86.现阶段机关行政事务管理存在的问题及改善措施探析

　严卫东 | 江苏省如东县农业农村局。

　。. .。

　。

篇三：机关内部管理制度不健全

机制不够健全 制度机制不够健全(一)：企业制度不健全

　企业制度不健全，一是缺乏相应的激励与约束机制，有些企业不注重员工后期继续教育培训，不注重激发员工的工作热情、积极性和创造性，员工缺乏工作动力。由于监控能力不足造成经营者与企业员工小集体结成“利益同盟”，导致短期经营行为、欺瞒行为。经营者通过关联交易、转移投资、在职消费、账务处理、小金库、“恶性”举债，以及追求员工的工资、奖金、福利最大化的行为，将国有资产转移到少数人手中，并通过制度安排，披上“合法”的外衣，导致企业效益受损。为满足这种欲望，有些经营者不会重视内控的建设，甚至有意忽略或阻挠，反过来又加重了企业制度的不健全，形成恶性循环。二是人事政策和实务不完善，雇佣人员时没有经过严格的考核，有许多是凭关系挤入企业；对职工未形成一套关于训练、待遇、业绩考评及晋升的制度；没有根据不同情况与时俱进对职工进行适当的道德教育。职工良好的胜任能力和优秀品德得不到肯定,能力的欠缺和不良的道德得不到应有的惩罚。大部分企业对员工都实行绩效考核，考核内容复杂多样，但往往考核只是流于形式，没有实质内容。多数企业未将员工考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗和辞退的依据，因此职工对此项工作反应不积极，因此根本达不到绩效考评的结果。即使有良好的内控也会因执行者的能力不强或道德败坏而达不到应有的效果。三是企业制度不全面，没有细致的制定出针对每个环节，步骤，方面的规章制度，造成阻碍中小企业发展的原因之一。四是执行不力，再好的制度不执行也是没有用的。

　4.管理者素质较低。在我国还未形成一个职业经理人市场，经理人的选择多数不是通过公开招聘、选拔、考核的方式录用，管理人员业务素质较低。管理者自我完善和自我提高的动力和压力比较小，甚至有些企业的管理者未曾受过高等教育，企业也未对这些管理者进行不定期的管理培训。少数会计人员没有从会计职业道德角度出发为企业领导人把好关，而是按企业领导人的意图从事，不敢揭示问题，而是掩盖问题，甚至伙同领导贪污、侵占公款，置会计法律、法规、制度于不顾，没有不敢造的假，没有不敢花的钱。

　制度机制不够健全(二)：民营企业管理制度不健全

　企业管理理念落后，经验管理仍然占有相当大的比重，甚至在一些企业里居于主导地位，想当然、乱指挥现象依然存在。管理制度不健全、不完善，并且执行不严。“无法可依”和“有法不依”两种现象同时并存

　管理的作用，不言而喻。然而迄今为止，与西方发达国家的企业相比，中国企业存在的最大差距仍然在管理上，并且针对民营企业而言平均落后至少半个世纪。管理一直成为削弱中国企业核心竞争力的最重要因素。长期以来，因管理不善而垮台的民营企业比比皆是。

　在民营企业运作过程中，存在着方方面面的管理问题，归纳起来看，至少包括以下几个方面：

　观念

　(1)企业管理理念落后，经验管理仍然占有相当大的比重，甚至在一些企业里居于主导

　地位，想当然、乱指挥现象依然存在。

　制度

　(2)管理制度不健全、不完善，并且执行不严。“无法可依”和“有法不依”两种现象同时并存。

　监管【制度机制不够健全】

　(3)管理不到位，执行力差，存在着有令不行、有禁不止的管理失控现象。(4)管理粗放，尤其是企业现场管理混乱，效率低下，资源流失严重。

　(7)缺乏计划性，工作随意性大，没有长远打算，运作秩序混乱。(8)质量体系不健全，过程把关不严，质量认证流于形式，产品质量无保证。(9)目标不明，责任不清，考核不力，奖惩不兑现。(10)生产过程控制落后，班组管理水平低下，正常的稳定的生产秩序难以建立。(11)技术管理水平低，工艺管理滞后，创新管理为“空白”，技术、工艺和产品老化现象严重。(12)人力资源管理不实不深不透，存在着流于形式的现象，员工工作积极性和主动性的发挥受到了限制，不少

　员工应付工作已经成为“常态”。(13)基础管理意识淡薄，根基不牢，致使企业的快速发展失去了基础保障作用。(14)固定资产管理混乱，且利用率不高，设备闲置、浪费现象严重。(15)原材料采购环节漏洞多，库存物资管理混乱，甚至长期不盘点、不清库，账账不符、账实不符，造成物资流失现象严重。

　针对上述问题，建议企业从自身情况和长期发展需要出发，有目的有选择地采取以下措施：

　(1)科学管理是中国企业管理不可逾越的阶段，不要指望在传统管理状态下能够一步迈向现代管理时代。从老板到员工应进一步强化科学管理意识，用理性思维代替感性思维，用科学管理全面替代经验管理，切实转变管理方式，努力提高管理水平。(2)增强计划意识，加强计划管理，提高计划覆盖面，确保企业生产经营活动有条不紊地进行。(3)定期修订和完善管理制度，并严格执行，老板带头，真正做到“法不阿贵”，在制度面前人人平等，达到“以法治企”的目的。

　(4)狠抓到位管理，自上而下，加大执行力度，做到令行禁止。(5)强化全员质量意识，落实质量目标责任制，健全质量保证体系，努力提高产品质量。(6)细化管理，积极推行科学先进的现场管理方法，全面提高企业现场管理水平，进而提高作业效率。(9)完善企业内部经济责任制，并与绩效考评相结合，与员工薪酬密切挂钩，激励员工努力完成工作任务。(10)重视对产品生产过程的有效控制与管理，并把加强班组建设作为企业一项重要的管理工作来抓，力求实现生产过程的有序性、均衡性、安全性和高效性。(11)强化全员创新意识，加大企业创新投入力度，全面加快企业技术进步和产品升级的步伐。(12)把企业人力资源管理工作落到实处，并严格按照人力资源管理活动的规律办事，采取多种措施和手段，努力调动广大员工工作的积极性、主动性和创造性。(13)把加强管理基础工作作为一项长期性、艰巨性的任务来抓，为企业的健康发展奠定扎实的基础。(14)重视企业固定资产管理工作，健

　全有关制度，做到“机构、人员、制度”三落实，努力提高固定资产利用率和使用效果。(15)引入供应链管理思想，强化现代物流管理意识，对企业原材料采购、仓储、配送以及运输等全过程进行有效的物流控制，做到高效率、低代价地满足企业生产需要。

　困扰我国中小企业特色化经营发展的另一个因素就是缺乏科学有效的内控管理。企业没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就会偏离其目标，不能取得预

　期效果。大量的实践证明：得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量现代企业管理的重要标志。因此企业应从自身实际出发，实事求是地建立起自我调整、检查和制约的内控体系，这既是企业组织管理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障。而内部控制是一个有机的系统，包括控制环境、控制目标、控制技术三方面的内容。因而，中小企业要加强内部控制，需要结合自身特点，从这三个方面着手，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并在管理实践中不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。

　一、优化控制环境

　内部环境主要包括二方面的因素：

　1、企业管理层对内部控制的重视程度。企业管理层对于内控工作的强调和宣传是否到位；是否认真组织和领导内部控制制度的完善和执行工作；是否采用了相应的管理政策与措施来保证制度的贯彻落实及评价维护等。

　2、制度执行者的态度与素质。执行内部控制的中层管理人员和员工是否充分认识内控的重要性及各自工作岗位的重要性；各岗位、各环节的执行者，有无胜任本职工作的专业知识和专业技能，有无较强的工作责任心与诚实的态度。

　 因此，优化控制环境，首要的是企业的管理者重视起来。中小企业在用活政策、抓住机遇的同时，也要十分注意加强内部控制，提高经营效率，从管理要效益。其次，要培育遵守制度的企业文化。无论企业的董事长、总经理，还是最基层的企业员工，都应严格遵守企业的规章制度，以制度为标准检验经营管理的效果，发挥其保护、监督、制衡的作用。再次，要在企业内部形成勤于学习、善于学习的氛围，努力建设“学习型”企业。【制度机制不够健全】

　二、明确控制目标内部控制目标是内部控制所要实现的目的或收到的效果。

　 企业内部控制的目标与其经营目标紧密相关，企业经营目标一般包括：提供良好的产品与服务，超越竞争对手，为员工提供合理的待遇，维持正常的发展，维持合理的投资报酬，重视社会整体利益等。要实现上述内部控制目标，就应确定单位内部每一部门所应达到的具体目标，进行目标分解到人；使员工清楚地了解自己及其所在部门的预定目标从而为完成目标而制定有效的工作计划。

　三、改善控制技术内部控制技术是实现控制目标的手段。

　包括特定的政策、计划、标准、人员以及组织与方法。中小企业为更好地实

　现其内部控制目标，可以从以下三个方面改善控制技术：

　1、建立健全与业务规模相适应的组织机构。

　中小企业在设置组织机构时，首先要根据自身特点，按照不同的管理幅度划分不同的管理层次，设计不同的组织机构，不能面面俱到求得职能部门齐全，也不能因陋就简使得关键职能缺失，而应充分注意部门之间职能的科学划分，要根据责、权、利相结合的原则，明确规定各职能机构的权限与责任。做到简单、高效、协调，确保控制目标的实现。

　2、根据岗位选择合格人才，不断培养适合自身的人才。

　人力资源是企业的第一资源，企业设置的各个岗位，必须要有能履行其职责的人来胜任。因此，首先要保证企业的稳定性，即企业核心团队的稳定性其次是企业人员的发展性，用发展留住人才。

　3、管理措施到位，计划切实有效落实。

　要以法律、法规及规章纪律为准绳，对企业的经济活动和其他管理活动进行组织、调节和制约；要采取有效措施，保证各项管理信息的可靠性与可控性；要建立成文的方针和职务说明，保证管理的制度化、规范化与科学化，并建立定期长效的考评机制，奖先罚后。

　总之，随着经济的深入发展和市场竞争的白热化，深化改革，加强管理，增强创新能力，便是中小企业发展壮大自身的必然选择；而我国的中小企业在经济全球化的新形势下，只有深入了解企业自身特点，不断提高企业自身素质，增强实力，并选择与自身发展相适应的发展模式及经营管理模式，走企业规范经营的道路，并用科学的发展观，谋求持续成长，才能在竞争中游刃有余，求得生存和发展。

　制度机制不够健全(三)：2016 反腐倡廉制度调研报告

　反腐倡廉制度建设中存在的主要问题

　近年来，在党中央、国务院的高度重视下，党风廉政制度建设取得了显著成绩。反腐倡廉法规制度建设的思路逐渐成熟，法规建设工作的制度化、规范化取得明显进步，但在反腐倡廉制度建设方面还存在不少问题和不足。比较突出的问题是：适应新形势下反腐倡廉要求的法律法规体系还不健全，有的法规制度缺乏相应的配套和细化措施，有的法规制度内容落后于实践，许多好的法规制度落实不到位，没有发挥出应有的作用。制度建设仍然是深入开展反腐倡廉工作必须着力解决好的重大课题。根据我们调研，反腐倡廉制度建设主要存在以下几方面的问题：

　（一）规范党员领导干部廉洁从政的法律法规体系还不够健全。

　一是廉政规定比较零散，没有形成合力。有的廉洁从政规定是党内法规，如《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则（试行）》、《关于领导干部报告个人重大事项的规定》等；有的是党和政府的文件，如《严禁党政机关到风景名胜区开会的通知》、《关于严禁用公费变相出国旅游的通知》等；而有的是领导讲话中关于廉政自律的一些具体要求。这些廉政规定是零散的，有的甚至是重复的，这就使国家工作人员难以清楚的认识到可以做什么，不可以

　做什么，以及违反规定将要承担的后果。不利于从心理上强化廉政主体的法律意识，约束自身可能产生的不廉洁行为；也不利于群众监督和纪检监察机关实施检查、查处违纪违法问题。因此，亟需对廉政规定进行整合，通过国家立法程序，使之成为廉政法律。

　二是有的廉政规定重复强调较多，弱化了权威性和约束力。如制止公款吃喝的问题，据有的同志统计，1986 年整党结束之后，仅中央下发的关于禁止公款吃喝的文件规定就达 36个之多。而且每年元旦、春节、中秋、国庆等节假日，还要专门下发反对奢侈浪费、制止公款吃喝等方面的规定性文件，重复强调太多，容易造成人们心理上的麻木和行动上的我行我素。

　三是有的廉政规定缺乏时效性和可操作性。有些制度和规定，标准模糊，如公务接待没有规范性的标准，公款大吃大喝没有定性依据和标准。在实际工作中，不好操作，不易把握，给执纪工作带来了困难，致使一些制度和规定难以落实。

　（二）有的法规制度缺乏相应的配套措施和程序性规定。

　1、《关于实行党风廉政建设责任制的规定》。实行党风廉政建设责任制，是一项具有全局性、关键性和根本性的党风廉政建设基础性法规制度，贯彻落实好党风廉政建设责任制，对加强党风廉政建设和反腐败斗争具有特别重要的意义。但在具体实施中，还存在一些问题和不足，一是一些地方和部门不能结合当地实际制定贯彻落实的实施办法和细则，不同程度的存在照抄、照搬的问题。一些条文仅满足于将党风廉政建设的任务和责任分解下去，考核的形式和方法特别是关于责任追究的程序办法没有相应的刚性规定，弹性很大。二是责任追究流于形式。存在不愿追究、不敢追究和追究干部级别偏低的问题，责任追究名存实亡。三是责任制考核的效果不明显。每年年初布置，年底考核，成了一种程序和惯例。考核中往往是肯定和表扬多，指出问题和提出批评意见少，致使有些...

篇四：机关内部管理制度不健全

观察 管理视野·Management Perspective

　优化企业管理112 消费导刊· 2013年3月刊当前行政事业单位内部控制制度中存在的问题及建议

　 赵国谦

　河北省宁晋县教育局摘

　要：

　财务管理工作是行政事业单位的一项重要工作， 做好行政事业单位的财务内控工作， 即能提高公共财政的质量和效益， 又能促进本地区经济和社会事业的又好又快发展。

　本文作者在行政事业单位从事财务管理工作多年，现在根据自己的工作经验就行政事业单位内控存在的问题和改进措施表达了一些简单的想法。关键词：

　行政

　事业

　内控

　问题

　对策行政事业单位内部控制是指通过会计相关工作对单位进行引导和控制， 达到提高财务工作效率和社会效率的目的。

　建立并完善行政事业单位内部控制制度有利于加强行政事业单位内部会计监督， 推进行政事业单位内部运作规范， 高效。

　公共财政是各级政府履行职能的重要物质基础， 在优化资源配置、 调节收入分配、 加强宏观调控和实施监督管理等方面具有不可替代的作用。

　目前， 我国各行政事业单位的内部控制制度还比较薄弱， 存在着很多问题， 影响了财务信息的真实性及国家财政资金的安全性。

　因此， 迫切需要引起广大同仁重视和强化行政事业单位内部控制制度的建立和完善。

　下面我根据自己的工作实践， 简单的阐述一下行政事业单位财务内控存在的问题并提出了一些改进建议。一、存在的主要问题 （一）

　内部控制环境薄弱， 内控意识相对淡薄良好的内控意识是确保内部控制得以健全和实施的重要保证。

　目前， 一些行政事业单位缺乏内部控制理念， 内控意识淡薄，重事业发展， 轻内部管理， 甚至缺乏对内部控制知识的基本了解。

　认为内控制度是财务部门的事， 有财政部门、 会计核算中心把关，单位内部控制制度只是写出来应付有关部门检查的， 抱着无所谓的态度。

　因此很多单位的内部控制制度环境薄弱， 内控意识相对淡薄。

　 （二）

　财务管理制度不健全， 不相容岗位混岗现象存在。目前我国还没有出台任何针对行政事业单位有效的内部控制指导性规范， 虽然有诸如财政部制定的 《内部会计控制规范》 的规范和条款， 但对行政事业单位的针对性和适用性都比较薄弱。

　另外行政事业单位内部也缺乏制度的制定， 出现问题时缺乏统一的处置标准。由于各种原因， 大部分基层行政事业单位的财务内控岗位设置不尽合理， 普遍存在着一个人身兼数岗， 并且存在着不相容岗位的兼职现象。

　保管人员， 记账人员， 经办人员和财务决策人员之间不能很好的分离制约， 存在复核和出纳不分， 保管和采购不分等管理不正常现象， 这样就会直接导致内控管理漏洞百出， 造成国家资产的流失， 助长有些管理人员贪腐现象。（三）

　资产不实， 资产家底不清当前由于一些行政事业单位对内部管理制度缺乏有效地落实， 财务部门通常只能起到 “记账” 、“付款” 作用， 对业务来龙去脉，对单位重要事项的决策、 实施过程和结果均不了解。

　造成行政单位账外资产、 有账无物的现象时有发生， 单位内部资产转移、 变更缺失相应的手续， 财产盘点制度未能严格执行等问题造成资产家底不清。

　资产不实致使财政预算失真， 进而造成行政单位预算弹性过大难以控制的严重后果。（四）

　会计内部控制人员素质较低据我国 《会计法》 规定， 会计工作人员要持证上岗； 单位会计机构负责人的， 除获得会计从业资格证书外， 还必须具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。

　然而， 目前我国个别行政事业单位的财务人员都没具备这一条件， 他们业务素质较低， 对违反财经法规和违法违纪的行为缺乏辨别和拒绝能力， 造成单位内部控制制度执行力不强， 内控效果较差。（五）

　内部审计未起到监督制约作用，预算控制约束力低 虽然有些单位成立了自己的内部审计部门， 但缺少一定的独立性。

　而财政、 审计部门作为主要的监督机构， 其监督机制不完善， 监督仅停留在一般经济事项的监督上，缺乏对被审计单位的内部控制制度是否健全进行有效的监督和考评， 这在一定程度上影响了行政事业单位内部控制制度体系的完善。预算控制的约束力度不够， 随意超预算情况比较普遍。

　按照预算法规定， 财政部门在预算执行过程中， 如遇预算收入超收或短收， 当地政府应提出追加或追减预算调整计划， 并经人大批准后调整年度财政预算。但大部分地方调整预算的工作常常被忽视，少数地方调整预算虽经人大批准也流于形式。

　对此， 应予以高度重视。二、加强行政事业单位会计内部控制的建议（一）

　加强领导对内部控制意识按照 《会计法》 和 《内部会计控制基本规范》 的规定， 单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体， 对本单位财务会计报告的真实性、 完整性以及内部控制制度的合理性、 有效性负主要责任。

　各级财政部门应组织单位负责人进行培训学习， 以及各单位财务部门在日常工作中适时宣传等多种形式， 使单位负责人真正确立起对财务会计工作和内部控制制度建设的 “第一责任主体” 意识， 重视内部会计控制制度建设， 创造良好的内部控制环境。

　（二）

　健全内部会计控制制度 通过建立和完善内部会计控制制度，加强对薄弱环节和重要岗位的控制， 细化责任， 做到制度管人， 责任到人， 形成一个相对完整， 在内部控制方式、 技术、 手段等方面有章可循的内部会计控制体系， 使各行政事业单位在内部控制方式、 技术、 手段等方面有章可循， 充分发挥内部控制制度的作用。（三）

　加强会计人员的培训， 夯实会计基础工作行政事业单位的会计内部控制人员要注重业务学习， 不断更新、 补充、 拓展自己的知识和技能， 真正担当起内部控制的重任。同时各财政部门也要加强对内控人员的培训， 坚持理论联系实际的原则， 不断提高内控人员的政治素质、 业务能力和职业道德水

　 （下转114页）3-内页.indd

　 1122013-5-17

　 16:58:43

　经济观察 管理视野·Management Perspective

　优化企业管理114 消费导刊· 2013年3月刊人安排在适当的岗位上。（3）

　评价中心。

　评价中心是指在测评者的有意控制之下， 把被测评者置于一个模拟的工作情景中， 考察和测试被测评者处理事务与人际关系的能力并最终给予评价的人员筛选方法[5]。

　因为评价中心不只是由一种方法组成， 而是由多种测验方法组成， 因此可以全面地、 多角度地观察、 分析、 判断、 评价被测评者， 这样企业就可以选择到最佳人选。

　评价中心的方法包括文件筐测试 （公文处理）

　、 模拟面谈、 无领导小组讨论等。

　图2

　甄选程序示意图5． 录用。

　甄选工作完成后就要展开录用工作， 录用阶段的主要工作包括：（1）

　做出初步录用决策。

　录用决策主要是对甄选过程中产生的应聘人员的信息进行综合评价与分析， 明确每个求职者的胜任素质和能力特点等， 最后确定最符合企业要求的人选。（2）

　通知录用者。

　制定录用决策后， 企业会及时通过正式信函、电话或邮件等方式通知录用者， 让录用者了解具体的职位、 职责、 薪酬等， 并知会报到时间、 地点、 方法及报到应携带的资料与注意事项。（3）

　员工入职。

　新员工要到人力资源部报到， 填写新员工档案登记表并签订劳动合同， 要到相关部门办理各类手续， 比如， 要到行政部门领取办公设备等。（4）

　试用和正式录用。

　员工在企业会有一段试用期， 如果试用期合格就能转为正式员工。6． 招聘效果评价。

　对招聘效果进行评估， 可以帮助企业发现招聘过程中存在的问题， 优化招聘计划以及招聘方法和来源， 提高以后招聘的效果。

　对招聘效果进行评估， 一般要从以下几方面进行：（1）

　招聘的时间。

　在招聘计划中一般都有对招聘时间的估计， 在招聘活动结束后， 要将招聘过程中各个阶段所用的时间与计划的时间进行对比， 为以后更加准确地制定招聘时间奠定基础。（2）

　招聘的成本。

　招聘成本指招聘活动中付出的行为费用， 包括广告费、 差旅费、 会议费等。

　招聘成本的评估包括两方面内容：

　一是将实际发生的招聘费用与预算的费用进行对比， 以利于下次更准确地制定预算； 二是计算各种招聘方法的招聘单价， 从而找出最优的招聘方法。

　招聘单价可以通过下面的公式计算：

　招聘单价=招聘费用／应聘者人数 （3）

　应聘比率与录用比率。

　这是对招聘效果质量方面的评估，其他条件相同时， 应聘比率和录用比率越高， 说明招聘的效果越好。应聘比率与录用比率可以通过下面的公式计算：

　应聘比率= （应聘人数／计划招聘人数）

　×100%

　录用比率= （录用人数／应聘人数）

　×100%三、总结招聘工作是企业人力资源管理中一项重要的内容， 是有效进行人力资源管理的前提。

　要想做好现代企业的招聘工作， 就必须对现代企业的招聘体系进行充分的认识和理解， 从招聘体系的每一个环节入手， 保证每一个环节的高效度， 只有这样我国企业才能构建出有效的员工招聘体系。

　参考文献：[1]郑欢， 现代企业招聘体系研究及实证分析[D]， 武汉， 武汉科技大学， 2006[2]董克用， 人力资源管理概论[M]， 北京， 中国人民大学出版社， 2011[3]陈的非， 企业员工招聘的途径和方法探析[J]， 人力资源管理，

　2010（3）[4]王信琳， 心理测验在人才选择中的应用价值[J]， 探求， 2002 （6）[5]殷雷， 评价中心的基本特点与发展趋势[J]， 心理科学， 2007 （5）（上接112页）平， 以满足内部控制制度的要求。（四）

　加强内部审计和监督机制， 完善单位内部控制体系行政事业单位应当在财务部门和其他管理部门以外单独设立内部审计部门， 充分发挥内部审计 “一审、 二帮、 三促进” 的作用。由于内部审计与本单位的财务内部控制处于同一环境中， 对本单位财务内部控制情况比较了解， 可以将内部会计控制的各个环节作为审计对象进行单独审计， 准确把握内部会计控制的薄弱环节及容易造成损失的失控点， 通过有针对性的、 经常性的、 连续性的跟踪审计监督， 帮助有关控制部门逐步加强和完善内部会计控制， 使内部会计控制起到应有的作用。总之， 行政事业单位的内部控制体系仍然存在许多问题， 行政事业单位必须建立健全科学、 合理、 有效的内部控制制度， 增强责任人内部控制意识， 将责任明确到人， 才能实现内控工作的长足发展， 从而实现行政事业单位财务责任和资金支出规范、 高效与有序。参考文献：[1]杜安国， 论高效财务管理模式的转型[J]，事业财会， 2005(4)[2]迟福林， 事业单位的财务管理[M]， 外文出版社， 20003-内页.indd

　 1142013-5-17

　 16:58:43

　当前行政事业单位内部控制制度中存在的问题及建议当前行政事业单位内部控制制度中存在的问题及建议作者：赵国谦作者单位：河北省宁晋县教育局刊名：消费导刊英文刊名：Consume Guide年，卷(期)：

　参考文献(2条)参考文献(2条)2013(3) 1.杜安国 论高效财务管理模式的转型 2005(04)2.迟福林 事业单位的财务管理 2000

　引用本文格式：赵国谦 当前行政事业单位内部控制制度中存在的问题及建议[期刊论文]-消费导刊 2013(3)

篇五：机关内部管理制度不健全

控制 C。MC MC O Rc U N从T1 G 行鼠事壁荤壁离墼翻童雷藿霸霄墓墓鹫繁 — —以某地勘单位为例 口郭芳兴 (高级会计师)(福建省煤田地质局 福建福州 350005) ◇中图分类号 ：F233 文献标识码 ：A 文章编号 ：1002—5812(2017)19—0102—02 摘要 ：_内_控劐一魔在_地勘单焦 理_

　惠着至关重要的一作一用．， ．文_量分析_了_地勘单 焦 一控制麈 壶鱼 的主要 盟题 一羞焦金 实一睡有钍 性_ 地提 _ 出了一 辑一由控趔廛建 遘 相座殖策 监强选地勘 单焦持续 健康 发展 。

　关键 词 ：地勘单位 内控制度 问题 对策 内 控制度作为地勘单位生产经营 活动的自我调节、控制和纠偏 机制 ，在经营管理中具有重要的作用。

　一套健全完善 、运行有效的内控制度 ，

　对地勘单位资产安全 、管理效率和经 营效益等方面都会产生重大的影 响。

　因此结合地勘单位外部经营环境以及 内部管理实际 ，建立一套行之有效的 内控制度 ，并使之保持活力 ，已成为地 勘单位规范经营行为、防范经营风险 、

　提高经济效益的一个新课题。

　财政部颁布的 《行政事业单位内 部控制规范》于 2014年 1月 1日起全 面实施 ，2016年财政部决定 以量化评 价为导向 ，开展了行政事业单位内部 控制基础性评价工作。福建省煤 田地 质局根据财政部 门的要求，组织所属 地勘单位开展了内部控制基础性评价 工作 。为贯彻落实好《内部控制规范》，

　各地勘单位重新审视内部控制存在的 问题 ，结合 自身实际情况 ，迈上了一条 内部控制建设之路。

　一、 地 勘 单 位 内控 制 度 存在 的 主 要问题 (一)对 内控制度 重要 性认识不足 。

　有 的 地 勘单 位 领 导 内 控 意 识 不 强 ，缺 乏对内部控制基本知识的了解 ，对内 控制度重要性认识不足 ，重发展 、轻控 制 ，把 内部控制看成仅是财务部 门的 事 ；有 的人 认 为 内部 控 制不 能直 接 产 生经济价值 ，而且需要多设置人员岗 位，增加办事程序和环节 ；也有人认为 制定 内控制度，会束缚 自己的手脚，影 响 日常工作效率 ；还有的人认为内部 控制就是 内部监督，没有结合实际制 定本单位 内控制度 ，只是简单地从其 他单位照搬照抄一些制度 ，缺乏实际 意义，甚至把制定的内控制度当作应 对有关部 门检查的“挡箭牌 ”，使 内部 控制流于形式 ；更有甚者认为搞 内控 制度就是对 自己人不信任 ，容易产生 内部 矛 盾 ，从而 出现 抵触 情绪 。

　(二)内控制度不健全 ，执行 不到 位。有的地勘单位尽管制定了一些 内 控制度 ，但仅挂在墙上 ，说在嘴上 ，走 个形式 ，没有很好的贯彻落实；还有部 分地勘单位虽然制定了内控制度 ，但 业务流程体系控制不完善 ，经济事项 流程控制过于简单 ，仅仅局限于事后 审批 ，缺乏事前控制 、事中检查 ，内控 制度不够科学 、不够严密 、不够完善 ， 尚未形 成覆 盖生 产经 营各 环 节和各 阶 段的控制体系，难以起到对地勘单位 生产经营的监督和制约作用 ，更谈不 上发挥对单位的促进和保障作用。

　(三)管理人 员综合素质有待 提升 。

　地勘 单 位有 些管 理人 员 只注重 日常工 作事务 ，根本不明白什么是 内部控制， 缺乏应有的风险辨别能力和分析判断 能力 ，无法适应 内部控制所需 的专业 知识 ，影响内控制度的有效实施 ；有些 管理人员虽具备足够的专业知识 ，但 受各方面压力或出于利益诱惑，对单 位个别领导或经办人员违规违纪行为 视而不见，对发现的内部控制漏洞不 仅没有提出疑义 ，反而直接或间接参 与贪污 、挪用公款等违法违纪活动。

　(四)风险意识不强，重视不够。目 前大部分地勘单位处于事业单位为主 体兼有部分事业经营的性质 ，其经营 是以赢利为 目的。部分地勘单位经营 风险意识淡薄，难 以在激烈的市场竞 争中求生存 、谋发展；有的地勘单位仍 然沿用计划经济模式进行决策 ，只强 调规模经营，对市场经营风险没有足 够认识 ，特别在资产管理 、投融资管 理 、政府采购 、合同管理和工程项 目管 理等方面没有建立完善的内控制度 ，

　仅仅凭管理者感觉盲 目决策，造成决 策失误或经营失败。

　(五)尚未形成有效的内部监督机 制。内部控制有效发挥作用 ，离不开健 全完善 的内部监督机制，以减少内控 设计上 的缺陷 ，堵塞执行过程 中出现 的漏洞。目前 ，地勘单位在内部监督方 面，内部审计机构不健全、专业人员素 质不高，有的单位虽然成立了内部审 计机构，但工作开展比较少 ，还未实现 制度化 、规范化，难以发挥实质性监督 作用。

　二 、加 强地 勘 单位 内控 制度 建 设 的应对 策 略 (一)加强学习教育 ，提高贯彻实 施 自觉性。地勘单位要精心组织有关 人员认真学习和掌握 《行政事业单位 内部控制规范》，加大内控制度重要性 1 O2《中文核心期刊要目总览》会计类核心期刊

　和必要性的宣传 ，提高干部职工的思 想认识 ，明确贯彻执行内控制度的重 要意义 ；要加强管理人员法制教育 、政 策教育和岗位职业道德教育 ，尽快让 内部控制深入人心，使其在履行职责 中遵纪守法 ，在任何情况下都不会丧 失原则 ；要增强职工内部控制意识 ，在 单位形成注重风险防范、强化责任意 识的风气 ，确保 内控制度顺利实行。

　(二)完善制度配套，营造 良好 的 内控环境 。良好的内控意识是内控制 度设计合理完善和有效运行的基本前 提。一是单位领导要树立正确的内控 观念 ，深刻认识到实施 内部控制的重 要性和必要性 ，组织本单位 内控制度 建设 ，并将内部控制管理工作落到实 处 。二是在单位 内部机构设置 、职责分 工、业务流程等方面形成相互制约、相 互监督 ，完善相关管理制度和操作规 程 ，建立权责清晰 、职能 明确 、相互制 约的机制。三是制定科学务实的人力 资源管理制度 ，通过制定各机构职责 ，

　明确各职能机构的工作分工 ，以及每 个工作 岗位所应具备的知识与技能 ，

　使干部职工的能力与品行能够满足内 部控制 的要求。四是建立和实施有效 的激励约束机制 ，将 内部控制管理好 坏与主要领导业绩考核结合起来 ，将 内部监督检查结果与干部考核结合起 来 ，做到奖惩分明，推进内控机制有效 实施。

　(三)规范业务 管理 ，提升经营管 理 能力 。

　1．强化预算控制与管理。地勘单位 要建立健全预算编制 、审批 、执行 、决算 与评价等预算 内部管理制度；严格经费 开支预算管理 ，按照经费预算和专项资 金管理办法 ，对经费和专项资金预算进 行审核与确认 ；对单位经营收入 、对外 投资收益 ，以及国有资产出租等取得收 入全部纳入单位预算 ，统一核算 、统一 管理 ；要实施财政支出绩效评价 ，全程 监控绩效运行情况 ，将绩效评价结果作 为今后预算的重要依据。

　2．力日强财务管理与控制。财务管 理在内部控制体系中居核心地位 。要 COMMERCIAL ACCOUNTING l 内部控制 强化财务审批程序 、审批权限、资金调 度等重要事项的控制，明确相关岗位 的职责权限；加强对重要 印鉴、银行票 据 、发票等关键物品的管理 ；强化对现 金 、银行存款 、收支事项及凭证的核 准 ，以及实物管理责任人等关键工作 岗位的控制 ，努力提高财务管理水平。

　3．强化政府采购管理。严格按照 《政府采购法》《招标投标法》等有关规 定 ，规范单位政府采购行为；要依法编 制采购预算和采购计划 ，合理确定采 购需求 ，不得进行无预算和无计划采 购 ；严格执行政府采购程序，严禁随意 改变采购方式 、变更采购 内容 ；要加强 对政府采购项 目的验收管理 ，指定部 门或专人对所购物资的品种、规格 、数 量 、质量和其他相关内容进行验收 ，并 出具验收资料。

　4．规范国有资产管理。资产管理 是内部控制的重要 目标之一 。要规范 国有资产 的配置 、使用 、处置 、进场交 易和对外投资管理 。国有资产出租 、出 售等交易行为达到进场交易规定标准 的要进场交易；严格国有资产对外投 资 、出租出借 、对外担保审批程序 ，未 经批准 ，不得擅 自利用国有资产对外 投资、出租出借和对外担保。要按照不 相容职务相分离原则 ，建立健全实物 财产采 购、验收 、入库 、领用 、计量 、维 修等岗位责任制度 。建立实物资产管 理制度和财产清查制度 ，明确财产清 查期限、范 围、组织程序 ，完善单位经 营管理 ，保护各项财产安全与完整 ，通 过定期或不定期开展资产清查 ，发现 财产物资盈亏、毁损与报废情况，及时 查明原因，按照规定权限和程序进行 处理 。

　5．强化建设项 目管理。建设项 目 要严格按照批复的初步设计方案组织 实施 ，规范招投标程序，严格审核设计 变更 ；严格控制项 目概算 ，对产生超概 算的原因进行追查 ；建设项 目竣工后 及时编制项 目竣工财务决算 ，及时办 理资产交付使用手续。

　6．加强合同管理。合同管理要做 到严格送审程序 ，严把合同条款关 、资 信关 ，不与没有诚信的单位合作；对合 同履行情况进行有效监控 ，明确合同 执行相关责任人 ，强化合同的跟踪履 行 ，及时处理合同履行过程中出现的 纠纷 ，维护好单位的合法权利。

　(四)把好风险防控 ，提高 内部管 控水平。随着市场经济的发展 ，健全内 部控制机制 ，强化风险管控尤为重要。

　首先建立一套有效 的风险控制 系统 ， 实现业务流程的规范化 、系统化和程 序化 ，提升管理水平和执行力，从而有 效地防止错误和舞弊的发生 ，实现诚 信经营。其次设立相应风险管理部 门 或专人 ，及时搜集各种信息 ，辨析单位 潜在的风险，以便针对潜在的风险及 时研究相应的对策。再次规范落实好 不相容岗位相互分离 、严格内部授权 审批控制 、归 口管理 、预算控制 、财产 保护控制 、会计控制 、单据控制 、信息 内部公开等工作，将预算、收支、采购 、 资产管理 、合同、内外监督等纳入统一 的管理体系中，并定期检查和评估单 位运行的内外部环境的变化 ，及时调 整风险控制点 ，从而将各项风险降到 最低 。

　(五)强化监督评价 ，健全完善内 控机制。在 日常工作中，要把内部控制 自我监督评价落到实处 ，就必须强化 内部控制检查评价工作 ，真正做到有 检查 、有评价 、有整改 、有落实。一是严 格落实内部监督 主要领导负责制 ，将 内部监督工作作为管理的重要 内容 ，

　纳入制度设计 ，设置内审机构，提高 内 审人员政治素质和业务素质 ，强化其 独立性和权威性。二是建立健全内部 监督工作机制 ，内审机构要对 内部控 制运行情况进行监督 、检查和评价，及 时发现漏洞和隐患 ，并针对出现的新 情况和新 问题以及内部控制执行中的 薄弱环节 ，及时修正和改进。三是纪检 监察部门要强化监督检查 ，对违规行 为进行责任追究和处罚 ，保证 内控制 度的有效执行。四是建立内部监督检 查工作考核制度 ，将 内部监督检查结 果作为单位评选先进和干部考核 、任 用的重要参考依据。X Commerci al

　Accounting l 2017·10·19期 l 103

篇六：机关内部管理制度不健全

terprise management / 企业管理行政事业单位内控制度存在的问题及对策探析王日也（通化市处理日本遗弃化学武器中心 吉林通化 134001 ）摘 要：内部控制是事业的内部管理的重要内容，也是影响着事业单位的发展方向的主要原因，内部控制包含的内容很多，各方面都有，因此作为事业单位的领导人，要用发展的眼光看问题，及时发现内部控制对行政事业单位的管理水平以及单位发展的影响的作用，在市场经济体制中，行政事业单位内部控制也是随着事业单位的体制改变而不断的创新，但是内部控制的改变速度依然跟不上时代的发展，导致内部控制制度还存在一定的问题，以下文章论述的内部控制的问题希望得到行政事业单位的重视，并分析内部控制产生的原因，进而提出整改措施，最终促进行政事业单位的科学发展。关键词：行政事业单位；内部控制；问题；对策一、行政事业单位内部控制发展中存在的问题（一）内控控制管理意识不足，制度弱化行政事业单位当下发展中内控意识缺乏，并且出现弱化单位内控制度能力的现象，对于行政事业单位内部控制中会计审核控制制度建设方面，缺乏足够的主动性和积极性，这样，不利于行政事业单位内部控制优化发展，从而对行政事业单位的发展存在阻滞作用，不利于我国社会经济的快速发展，不利于中国梦的实现。例如，行政事业单位财务控制方面，由于缺乏严格的高效的行政事业单位内部控制制度，会计审核过于松散而导致国家大部分财产无形流失，从而导致国家建设方面缺少相应的支持资金，出现了不良的连锁反应，致使一些国家重点建设工程建设发展滞后，使国家经济发展步伐变慢，不利于国家整体经济的发展。（二）内控人员素质差，基础薄弱行政事业单位的内控制度对事业单位的发展影响很大，但是主要影响内控制度的是内控的人员，现阶段内控人员的知识基础薄弱，内控人员素质差，他们的会计知识技能有待提高，同时会计人员的综合素质不高，还有的事业单位的会计人员都是兼职人员，没有全职人员，自然在工作中分散注意力的时候很多，不能全身心又投入到工作中，他们因为有关于财务知识掌握的不透彻，因此对财务制度的理解上存在偏差，所以在工作中运用财务制度就会有误区，这种现象影响着财务工作的质量，因为在内控中，财务管理是非常重要的，它是领导者的决策权的依据，所以行政事业单位更应该重视内控人员素质差，基础薄弱的问题，也需要完善内控管理制度，更需要提高内控制度人员的素质。（三）内控体系不完善，流程不规范内控管理中，内控制度的建立，内控的流程以及内控的工作方法都是内部控制的工作内容，他们影响着内部控制管理的效果。但是在事业单位中，由于领导人的忽视，所以!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!求，同时结合自身部门的情况，能使各工作职员的成本科学合理。另外，还应制定一系列奖惩措施，尽量降低经济成本，并且防止病人出现长期欠费的情况，保障在获取社会效益的基础上提升经济利益，的那个基层卫生机构成本核算体系较为完善时，能提升医疗机构的总体水平。（四）改善医疗卫生机构会计内控环境当内控环节有序进行时，能使医疗机构实现社会效益与经济效益的双重提升，并且有助于医疗卫生机构及时改进内控环境。对于医疗卫生机构而言，需要加大内部环境的改革力度，处理好一系列内部管理工作，使医疗卫生机构董事会依旧处于主要地位，完善医疗卫生机构会计内控管理制。对于专业人员、管理人员而言，应树立与时俱进的理念，改变传统的落后管理理念，在提高创新能力的过程中，充分发挥个人的主观能动性优势，并且按照医疗卫生机构的实际情况考虑多方面因素的影响，设立一系列科学合理的管理方案，从而实现医疗卫生机构的有效控制，实现医疗卫生机构的可持续发展。医疗卫生机构应注重文化理念的宣传工作，保障医疗卫生部门的管理人员树立正确的价值观念，在享受权利的同时做好个人的义务工作。医疗卫生机构应尽快设立会计监督部门，从而实现对机构财务部门的管理工作，充分保障医疗卫生机构的股东利益，为医疗卫生机构内控管理工作构建良好的环境。另外，在我国经济较为发达的医院中，将先进的信息技术运用于内部控制管理工作中，取得了良好的成绩。某些基层卫生机构较为落后，在执行内部控制管理期间应尽快引进信息技术，以互联网为载体实现对收费管理系统、财会管理系统、审查监管系统的全面升级，从根源上提升医疗机构的工作效益。由此可见，各医疗机构应加强信息化的建设工作，注重硬件设施的资金投入，实现软件的全面升级，从而促进基层卫生机构内控管理的科学发展。四、结语综上所述，随着时代的发展，我国医疗机构应加大内部控制力度。为了促进内部控制制度的建设，我国在实践期间应考虑多种机制的运用，同时医疗机构的各个部门必须分工明确，从而尽快完善内控管理体系。参考文献：[1]杨柳,袁媛.医疗卫生机构会计内控管理的强化措施分析[J].时代金融,2017,(17):245+247.[2]张永伟.浅析行政事业单位会计内部控制的完善[J].经贸实践,2017,(02):228.作者简介：欧中英，重庆市合川区会计委派中心卫生工作站。Internal control warp / 内控经纬67DOI:10.19516/j.cnki.10-1438/f.2017.10.044

　中国国际财经 / China internatlonal business虽然有的事业单位有内控体系，但是还是不完善的，这就导致在执行的过程中，内部控制的流程不规范，存在漏洞，一些审批流程简单，一些操作流程不健全，这在执行的过程中对财务的影响很大，给财务管理增加很大的风险，不仅会出现财务失控现象，还会发生损害事业单位利益的现象，违纪现象时有发生，最终影响国有资产的管理，造成资产流失严重问题。（四）监督考核机制不健全，依附权威现象发展态势较重。事业单位中对内控监督机制不健全，这主要体现在单位内部的内部监督和审计部门与会计工作部门是同等的部门体系，因此两者之间没有监督与被监督的关系，同时，监督部门的监督章程也是缺乏全面的约束，导致审计部门没有独立性。在审计的时候常常受管理者的约束。一些行政事业单位，在考核机制建设方面也不健全，不仅制度不健全，就连审计人员的配备也是不完善的，这就导致事业单位内部忽视审计监督的租用，内部审核机构在财务监督方面形同虚设，会计财务管理过于依赖行政机构的指导，从而缺乏财务方面的权威性和独立性。（五）忽视内部会计制度的重要性，导致监督机制不力。行政事业单位在长期的历史发展中，由于受到历史发展因素的制约，一致忽视了内控制度对事业单位发展的影响力，在事业单位的发展进程中，一直都是重视效益的考核，却没有重视内部会计控制制度的作用的发挥，这种现象在事业单位中是很普遍存在的。在财务管理方面，行政事业单位表面上看管理得井井有条，然而内部控制方面存在一定的发展问题，在与考核挂钩的监督机制方面，存在忽视的发展局面。二、行政事业单位内部控制存在问题的解决对策（一）提高事业单位的内控管理意识在事业单位的发展中，领导者的思想决定着单位的发展方向和发展前景，因此就行政事业单位的内控管理来说，领导者是管理的主导地位，事业单位的负责人是财务管理的主要责任人，所以他对财务管理的一切都负主要责任，因此更加有权利去监督管理财务部门的工作，督促财务信息的真实性。在事业单位中，提高内控的管理意识就是在帮助单位的责任人管理事业单位，只有一个完善的内部控制和有意识的管理，才能够在保证内控制度在事业单位中有效执行的基础上，减少财务风险和内控问题的发生，促进事业单位发展。（二）加强对财务系统的管理在事业单位的财务系统中，财务管理制度和财务工作人员是财务系统的主要支撑，所以要加强对财务系统的管理就应该首先加强财务制度的建设，加强内控管理为财务制度的建立做基础保障，让财务人员在工作的时候有制度的约束和依靠，这样既方便了工作也方便了对财务人员的管理。（三）完善财务预算管理制度预算管理是财务管理的前提，也是重要组成部分，因为只有做好财务预算，才能有秩序的开展财务的其他流程，因此能够保证内部财务管理的内容更全面和严谨。所以事业单位在制定财务预算的时候要做好充分的准备和细化分财务管理的各项制度，保证财务预算为后续的财务工作做基础的依据，方便财政拨款。在做预算的时候要注意责任分工，投资还要融入审计监督部门，这样可以保证预算制度的合理性，避免发生违纪问题，影响预算的评估和制定过程。（四）健全外部监督体系事业单位的外部监督主要来自于国家的审计部门的监督，各地方的事业单位的财务管理和监督部门都应该加强对行政事业单位内部控制的领导，因此事业单位应该结合自己的发展状况，制定相应的内控监督体系，同时应该在事业单位中设立相应的监督部门，指导事业单位内部控制体系的整体管理，外部监督体系能够监督事业单位的资金使用情况，以及个项目的开展情况，不仅为事业单位的项目提供必要的监督，也监督事业单位的会计制度。（五）规范内部控制制度管理内容事业单位是政府的职能部门，肩上的任务很重，所以更应该重视内部控制管理，强化内控意识，提高内控的管理水平，在事业单位规范内部控制的制度的时候要依据自身的发展状况和市场的实际需要制定，同时为了内部控制更好的发展，还应该完善内部控制的制度的相关内容，加强对内控工作人员的素质和能力的提升，促使他们在工作中积极发挥应有的作用，积极参与进来，协助完善内部控制制度，强化内部财务管理。（六）加强内部审计监督。事业单位的内部控制制度的执行，也应该做好内部监督，才能够为事业单位内控制度的发展提供支持。事业单位应该建立相应的内部审计部门，加强内部审计机构的层次，事业单位应该加强内部审计监督的权威性和独立性，减少内部审计部门对领导者的依赖，提高执行力度，同时事业单位应该加强内部审计的次数，在审计的过程中对内控的实施效果进行科学的评估，方便后续的完善内控制度，也能够在及时发现问题的时候进行整改。三、结束语综上所述，本文主要探索了行政事业单位内控制度存在的问题，本文从事业单位的实际情况出发，分析了事业单位存在的环境，以及国家的经济动态，因此事业单位应该依据自身的实际情况，制定一套属于自己的内控制度，同时也应该借鉴国内外的成熟的内控制度管理经验，打破传统模式，依据事业单位的实际发展状况，加强对内控的管理，行政事业单位是一个完整的体系，它的内控制度需要事业单位各部门之间的相互配合，虽然在这之间有很多问题出现，但是事业单位可以寻找相应的解决对策，完善事业单位内控制度。参考文献：[1]张晓伟.行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析[J/OL].企业改革与管理,2016,(16):123+172.[2]王健.行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析[J].会计师,2015,(24):43-44.作者简介：王日也，通化市处理日本遗弃化学武器中心。68

篇七：机关内部管理制度不健全

度执行不到位原因分析

　篇一 【摘要】本文认为，影响执行制度不到位的主要因素有五个方面。即：制度监管不到位；责任部门不作为，缺乏严格细致的处罚机制；老好人思想作怪，思想教育工作不被重视；不坚持原则，缺乏实事求是的态度；领导与管理者队伍素质不均衡。深刻剖析这些原因，对加强“四风”建设具有重要现实意义。

　【关键词】执行制度；不到位；影响因素；分析 随着时代的发展、社会的进步以及国际国内环境的变化，中华民族的伟大复兴成为中国梦的主要内容。中国梦激发了每一名真性情炎黄子孙热爱祖国的激情。实现祖国永远强大、民族兴盛、人民幸福安康是国人共同的目标。由此，需要步调一致、共谋发展、共尽其才、共用其智、共倾其力。党和国家的大政方针、政策制度如何不打折扣地层层落实至关重要。

　当前，改进作风、加强党风建设、严格执行、防微杜渐是兴邦之举。不可否认，工作中执行力不强、执行不到位、作风浮躁现象时有发生，“马马虎虎、差不多”思想较为普遍，原则性不强严重影响了工作质量与效率，轻视法律与制度、敬畏意识淡漠等等，这些都是中国道路前进过程中的障碍物。究其原因，有以下几点。

　 一、制度监管不到位 随着发展需要，制度日趋完善，可为什么总是上有政策下有对策呢？中央八项规定出台后，“农家乐里洗桑拿、矿泉水瓶里装茅台、红塔山盒里藏熊猫”现象为什么时有发生？中国人民大学教授周淑内控制度执行情况不到位成因分析 农村信用社作为农村金融的主力军，是联系农牧民最好的金融纽带。加强和完善农村信用社内控制度建设，强化自律经营意识，防范金融经营风险，对保障农村信用社各项业务正常、合法、安全、高效地运行，将发挥着重要的指导作用。根据我联社实际，结合自身岗位，现就内控制度执行不到位的原因分析如下：

　一、内控制度执行存在的主要问题 通过对我联社内控制度建设和执行的检查情况看，当前我联社在执行内控制度工作中，存在着一些不可小视的问题，主要体现在以下几个方面：

　（一）思想认识不到位，存在侥幸心理严重。基层信用社在执行内控制度中存在着偏差。广大职工思想认识不到位，把制度建设和执行制度当成两回事，即制度归制度，执行归执行，导致把制度当成摆设而执行不力的现象时有发生。个别基层信用社负责人重业务轻管理的思想，尤其是对信用社内控机制的指导思想不明确，内控意识淡薄，对加强内控机制建设的重要性和重要作用认识肤浅，忽视了对员工的思想教育和

　 职业道德教育，使少数员工的人生观、道德观、价值观发生了偏向，在一定程度上损害了信用社信誉和利益。其根本原因在于大多数职工的思想不够重视，没有真正认识到内控制度执行的重要性、紧迫性和现实性，仍然存在“三分靠管理，七分靠运气”的想法，一味追求便利而疏忽整体利益，存在着侥幸心理。

　（二）职工责任心、意识性不强。在平时检查工作中，发现基层信用社执行内控制度不严，体现在印、押、证分管形同虚设，重要空白凭证领用、使用、销号手续执行不严，四双制度执行不力，主任查库管理不实，贷款不按“三查”制度的有关规定随意发放，安全保卫工作措施落实流于形式，临柜微机人员离岗不将口令退至 login 状况下、操作口令没有按期更换等，这些问题存在着极大的经营风险事故隐患。其主要原因在于广大职工的工作责任心、忧患意识不强，职工之间时常以信任代替制度，把规定的制约制度抛在脑后，从而产生了应付检查工作的现象。根本没有考虑到失去制约的操作，往往会导致重大事故或案件的发生。如果广大职工没有管好自己的工作，就会惹祸上身，轻则负经济损失责任，重则负法律责任。

　（三）法制观念淡薄，风险意识不强。由于农村信用社地处农村牧区，经常与广大农牧民打交道，部分职工认为山高皇帝远，上面不容易下来进行检查。同时，对上级下发的法律、法规、规章制度不加强学习，对业务经营中容易发生风险的部位认识不到位、不够重视。造成部分基层信用社职工法制观念淡薄，风险意识不强，有章不循，有令不行，使得内控制度的执行不严，从而造成不必要的责任事故和案件的发生。

　 （四）检查监督不到位，处罚措施不得力。内控制度是否严格执行，在很大程度上取决于检查、监督处罚力度是否到位。虽然我联社现在设立了稽核部门，并配备了专职稽核员，但还是存在稽核检查力量薄弱、功能不全、监控检查不到位等问题，与业务发展要求不相适应。内部监督机制不完善。主要表现在随着电子化建设步伐的加快，与之相应的计算机信息系统内部控制尚未建立，对计算机程序的设计、运行以及计算机数据流向过程没有有效监督；由于稽核人员业务知识不全面，致使对计算机、中间业务等方面失去有效监控；稽核工作以事后监督为主，往往是亡羊补牢，事后补救，缺少事前、事中的监督；稽核部门对各项规章制度的执行情况督促检查不力，发现了内控制度执行中存在的问题，但是考虑到一些原因，进行处罚的力度不够。

　二、内控制度执行不到位的主要原因 （一）基层信用社主任疏于对内部监督和管理。部分基层负责人重经营、重业务开拓、重考核得分，而对内部管理不够重视，认为内控管理是会计的事，平常根本不到柜面检查工作，与职工谈心、沟通更是少之又少。有时即使发现小问题、小瞄头，不是举一反三、追根溯源，而是大事化小，小事化了，这就为一些别有用心的人提供了作案时机。

　（二）委派会计不能完全履行岗位职责。一是以信任代替制度，不能在事前、事中监督柜员，甚至事后也不认真逐笔审核柜员办理的业务；为图方便，相关登记簿事后补登，更有甚者甚至连查库登记簿都弄虚作假的；二是以感情代替制度，对柜员违规操作不及时指出和纠正，而是

　 帮助隐藏，表面上是出于好心，实际是制度执行不严格，流于形式，为伺机作案的人提供了方便；三是以习惯代替制度，受传统工作思维影响，凭感觉、经验办事，依法合规经营意识较差，没法依法、依制度办事的良好习惯；四是缺乏管理能力，使得部分员工在业务操作上相互推诿，造成业务操作流程脱节，以致问题长期不能得到及时解决。

　（三）员工案防意识仍未提高。一是政治学习流于形式，员工疏于自省，忽视了自身的职业道德教育，对社会上不良习气抵抗力降低；二是员工之间缺乏互相配合，“各扫门前雪”的现象严重，对本职之外事情不闻不问，出了问题互相推诿；三是案防责任感不强，对同事缺乏防范心理，同时认为银行是领导的银行，解决问题缺乏主动性。

　（四）操作人员素质不高、责任心不强。部分员工对新业务的学习滞后，不注重加强自身理论知识学习和业务知识学习，对新增业务掌握不透彻，对业务流程理解不深不细，专业水平低等因素也产生了许多风险隐患。

　（五）检查责任追究一罚了之。对一些违规操作进行处罚力度不够，往往主要是以书面形式通报和罚款，并没有从源头上进行原因分析、总结教训，这样以来，既起不到举一反三作用，又使检查的效果打了折扣。

　三、加强内控制度建设的主要对策 加强和完善内控制度建设，是防范金融风险的有效途径，防范金融风险工作已成为农村信用社业务发展的一个重点。针对上述存在的问题

　 及原因，为了消除安全事故和隐患的发生，杜绝所造成的制度风险和操作风险的发生，应切实采取以下几个方面的措施加以防范和完善。

　（一）以人为本，加强教育。一是加强教育，增强职工的自觉性。要有计划地分期分批组织职工认真学习会计、出纳、储蓄、信贷、结算、安全保卫、电脑业务操作等基本制度，使职工掌握各项制度的具体规定，熟悉各项操作规程。同时，要加强执行制度重要性的教育，使职工真正认识到执行基本制度是保证各项业务工作安全运行的基础和保障，从而提高职工 认真贯彻执行内控制度的自觉性。二是加强管理，增强基层信用社主任内控执行意识。一个基层负责人对内控机制的认识程度往往决定了该社的内部控制制度实施的有效性，所以加强基层信用社主任的内控意识和依法合规经营意识。端正他们的思想认识，解决重视建立规章制度，轻视落实规章制度的问题。三是提高认识，增强职工内控执行的责任心。纵观农村信用社出现的事故和案件，多与职工不严格执行内控制度，对工作不负责任有关。因此，作为信合员工，要严于律己，一丝不苟，对每一笔业务，都要认真细致合规合法经营办理，规范操作行为。同时，树立监督意识，严格遵守基本制度，实行监督与相互制篇三：公司制度执行不到位的原因有哪些？ 公司制度执行不到位的原因有哪些？ 一、管理者没有常抓不懈。

　 己身不正，虽令不从。

　二、管理制度不严谨，朝令夕改。

　1、用制度规范执行力的标准； 2、用制度统一员工与组织的执行力； 3、用制度建立一个执行机制； 3.1、选其首恶，杀鸡儆猴； 3.2、树立典型、强化意识； 案例: 任正非：僵化到优化再到固化。

　1、在制度人性化的前提下，坚决执行； 2、切忌反复制定制度； 四、执行过于繁琐或者囿于条款。

　1、官僚机制：顾客不会理解我们内部有多少程序，只关心执行结果； 2、业务流程重组； 五、缺乏将工作分解和汇总的好办法。

　 1、工作分解到责任人，有效防“三个和尚没水喝”的状态； 2、适当对工作进行总结； 六、没有人监督并且缺乏监督方法。

　1、监督是执行力的灵魂； 2、有效监督方式； 2.1、管理者亲自跟踪调查； 2.2、约定执行者固定时间上报反馈； 2.3、相关联络员(助理)什么时候跟踪反馈； 七、培训中的浪费。

　培训必须全面: 技能培训企业文化传承、激励工作热情。

　八、缺乏凝聚力的企业文化。

　企业文化是一种共有的价值观，领导人的概念和价值关就是企业的概念和价值观。

　篇二

　 近两年，反腐倡廉制度建设在保障经济社会发展、促进廉洁从政发挥了较好的作用，遏制了腐败现象的滋生蔓延的势头，倡导了勤廉从政的良好风气，得到了人民群众的拥护。但是，我市在调研中发现，反腐倡廉工作中制度落实难、执行不力的问题，已经严重影响和制约着党风廉政建设的深入开展，是迫切需要解决的一个重大课题。

　 一、制度执行中存在问题的原因分析

　 （一）制度执行意识不强。有的单位和部门把制度建设的重心放在建章立制上，对于如何有效的执行制度不够重视，似乎制度建好了就大功告成，使之束之高阁。有的单位和部门把制度建设用来装潢门面，写在文件上，贴在墙上，念在嘴上，或汇编成册，应付上级检查考核，而不去认真贯彻执行。有的干部好人主义思想严重，执行制度时原则性不强，遇到得罪人的情况，就有意回避，因人而异使用不同的制度标准。有的干部则对制度的理解存在偏差，不能按照制度规定的原则和主要精神去执行。

　 （二）制度设置不够科学。有的单位制度很多，但制度的设置脱离本单位、本部门实际，搞上下一般粗；有的制度没有随着形势发展变化及时修订完善，其中有些内容已经明显不适应当前的管理要求，个别甚至与现行法律法规相冲突；有的制度只是仅仅着眼于本部门的工作实际和特点，而忽视与其他部门的协调，造成制度的不配套等。

　 （三）制度宣传力度不大。有的制度出台后没有及时进行宣传和组织学习教育活动，导致广大干部群众不熟悉、不了解，制度的普及率、知晓率较低，对制度的执行主体缺少监督和约束；一些基层组织的干部，因忙于事务，无暇参加学习培训，对制度规定一知半解，以致制度的执行大打折扣。

　 （四）制度监督缺乏引导。有些制度能否得到有效实施，没有具体的监督保障，没有客观的评估标准，公开、反馈等机制也不健全，使得执行制度更多的依赖于单位（部门）和干部的自觉性。有的对制度的监督检查仅仅是走马观花，做表面文章，发现不了问题。

　 （五）制度失范追究不严。有些制度仅提出“不准”或“禁止”目标要求，缺乏严格的奖惩机制，处罚失之于软，失之于宽，违反制度的成本太低。有的单位碰到偶尔违反制度的行为，有时碍于情面，不作严肃处理。

　 二、强化制度执行力的对策建议

　 （一）科学设置制度，提高制度建设质量。首先，出台制度前要深入基层认真调研，集思广益仔细论证，要密切关注腐败现象发生发展的新情况新动向，建立科学有效的制度评估和反馈机制，针对制度制定和执行过程中存在的问题，不断改革创新，不断完善反腐倡廉制度体系，切实增强制度的系统性、科学性和适用性。其次，各职能部门建章立制要注意与相关部门的配套和衔接，提高制度之间的统一性和互补性，增强制度执行的合力。再次，要把握好制度的稳定性和灵活性，一方面，一项制度出台后，不能朝令夕改，要能管上一段时间，大的原则和要求

　 不能轻易改动；另一方面，要认识到制度的局限性，对不适应、不严密、不配套、不具体和不便执行的制度，要及时补充、修订和完善；对工作急需、条件成熟但还没有的制度，要在充分调研论证的基础上尽快制定，努力做到不留死角；对已经过时、甚至与党和国家新出台的有关规定相抵触的制度，要及时废止。要广泛听取各方面的意见建议，使制度制定的过程成为了解民情、反映民意、集中民智的过程，使制度得到群众的拥护和支持。

　 （二）加强宣传教育，保证制度执行阳光透明。要把反腐倡廉制度宣传教育纳入反腐倡廉制度建设整体工作之中，统一安排部署，统筹组织落实。要依托党委（党组）理论中心组学习、机关干部学习日、党支部活动日和干部培训班等,广泛开展制度学习教育活动。要采取多种行之有效的形式，发挥电视台、电台、报纸、杂志、网络等新闻媒体的作用，大力宣传制度的具体内容，通报制度贯彻执行情况。要把制度宣传教育作为廉政文化建设的重要内容，深入社区、机关、企业、农村、学校，开展生动活泼、易于接受、面对面的宣传活动。要重点在领导机关和领导干部中广泛开展反腐倡廉制度的宣传教育，增强他们的法制观念和制度意识，引导他们带头学习制度，促使他们通晓制度内容，掌握精神实质，不...

推荐访问:机关内部管理制度不健全 不健全 管理制度 机关